Marcin Szymankiewicz

Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystuje środek trwały - obrabiarkę do metalu. Maszyna została nabyta i wprowadzona do ewidencji środków trwałych w grudniu 2015 r., a jej wartość początkowa wyniosła 60 000 zł. Obrabiarka jest amortyzowana metodą liniową z zastosowaniem ustawowej 14-proc. rocznej stawki amortyzacyjnej. Miesięczny odpis amortyzacyjny wynosi 700 zł (60 000 zł x 14 proc. : 12 m-cy) - pierwszego odpisu amortyzacyjnego dokonano za styczeń 2016 r. Wartość początkowa obrabiarki jednak wzrosła, gdyż przedsiębiorca celem ulepszenia maszyny 26 marca 2018 r. nabył i zamontował do niej dodatkowe wyposażenie, które stało się częścią składową maszyny. Za dodatkową część wraz z montażem przedsiębiorca zapłacił 8610 zł, w tym VAT 1610 zł. Fakturę dokumentującą tę transakcję firma podatnika otrzymała 28 marca 2018 r. (została wystawiona 27 marca 2018 r.). A ponieważ dostawca części rozlicza się na zasadach ogólnych, faktura nie zawierała wyrazów "metoda kasowa". Przedsiębiorca uregulował płatność wynikającą z faktury przelewem na rachunek bankowy dostawcy na początku kwietnia 2018 r. W trakcie 2018 r. na obrabiarkę nie dokonano innych nakładów. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć wydatki na nabycie części do obrabiarki na gruncie VAT i PIT, w szczególności czy powinien o nie zwiększyć wartość początkową ulepszonej obrabiarki? Przedsiębiorca, który zajmuje się wyłącznie działalnością opodatkowaną VAT, rozlicza podatek od towarów i usług na zasadach ogólnych (deklaracja VAT-7). Podatek PIT rozlicza podatkiem liniowym (zaliczki na PIT odprowadza za okresy miesięczne), prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową. ⒸⓅ

Y sp. z o.o. zatrudnia wielu pracowników, którzy mają dzieci w żłobku lub przedszkolu. Kierując się chęcią zatrzymania pracowników lub ewentualnie przyciągnięcia nowych, spółka podjęła decyzję o dofinansowaniu (ze środków obrotowych) im wydatków związanych z uczęszczaniem dziecka do żłobka lub klubu dziecięcego albo przedszkola, do wysokości nieprzekraczającej kwoty wydatków poniesionych i udokumentowanych przez pracownika (nie więcej niż 300 zł miesięcznie na każde dziecko) począwszy od 1 marca 2018 r.

Y sp. z o.o. zatrudnia wielu pracowników, którzy mają dzieci w żłobku lub przedszkolu. Kierując się chęcią zatrzymania pracowników lub ewentualnie przyciągnięcia nowych, spółka podjęła decyzję o dofinansowaniu (ze środków obrotowych) im wydatków związanych z uczęszczaniem dziecka do żłobka lub klubu dziecięcego albo przedszkola, do wysokości nieprzekraczającej kwoty wydatków poniesionych i udokumentowanych przez pracownika (nie więcej niż 300 zł miesięcznie na każde dziecko) począwszy od 1 marca 2018 r.

Y sp. z o.o. zatrudnia wielu pracowników, którzy mają dzieci w żłobku lub przedszkolu. Kierując się chęcią zatrzymania pracowników lub ewentualnie przyciągnięcia nowych, spółka podjęła decyzję o dofinansowaniu (ze środków obrotowych) im wydatków związanych z uczęszczaniem dziecka do żłobka lub klubu dziecięcego albo przedszkola, do wysokości nieprzekraczającej kwoty wydatków poniesionych i udokumentowanych przez pracownika (nie więcej niż 300 zł miesięcznie na każde dziecko) począwszy od 1 marca 2018 r.

Spółka nie ma obowiązku wystawienia odpowiednika faktury wewnętrznej na rozliczenie importu przedmiotowych usług, może go jednak wystawić w świetle praktyki organów podatkowych.

ABC sp. z o.o. (zarejestrowany podatnik VAT czynny) zajmuje się działalnością handlową. Siedziba jej działalności znajduje się na terytorium Polski. Poza Polską spółka ABC nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. 2 marca 2018 r. spółka ABC nabyła usługę doradczą dotyczącą jej ogólnej działalności od spółki X (osoba prawna) za cenę 100 000 zł. Spółka X ma siedzibę na terytoriom Grenady (uznawanej za raj podatkowy) i nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności. Zapłaty za tę usługę spółka ABC dokonała przelewem bankowym 12 marca 2018 r. na podstawie otrzymanej tego dnia faktury z 2 marca 2018 r. na kwotę 100 000 zł. Kontrahent z Grenady nie przedstawił certyfikatu rezydencji. Jak spółka powinna rozliczyć koszty uzyskania przychodów oraz VAT od nabytej usługi? Rokiem podatkowym spółki ABC jest rok kalendarzowy. VAT i zaliczki na CIT spółka rozlicza za okresy miesięczne. ⒸⓅ

●Jaka stawka na usługi telewizji kablowej