zachowek

Nie da się zmniejszyć przychodu ze zbycia odziedziczonego lokalu o wypłacony zachowek – orzekł NSA.

Pominięci w testamencie członkowie najbliższej rodziny mogą uniknąć podatku od zachowku. Ale z ustawowymi odsetkami muszą podzielić się ze Skarbem Państwa.

W testamencie zapisana jest ostatnia wola spadkodawcy, ale można ją skutecznie podważyć w sądzie.

Zachowek to uprawnienie bliskich krewnych spadkodawcy (dzieci, wnuków, rodziców, małżonka) do żądania zapłaty określonej kwoty od osób, które nabyły prawa do spadku. Do obliczania wysokości kwoty należnego zachowku bierze się pod uwagę ułamkowy udział w spadku danej osoby oraz tzw. substrat zachowku. Z tekstu dowiesz się, jak obliczyć zachowek i kiedy prawo do zachowku nie przysługuje.

Kto wykonuje zobowiązanie z tytułu zachowku, przenosząc własność nieruchomości, nie ma przychodu z jej odpłatnego zbycia – orzekł NSA.

Zachowek zabezpiecza interesy osób tak, by po śmierci spadkodawcy miały jakieś korzyści ze spadku, nawet jeśli zostały pominięte w testamencie. Należy się tylko najbliższej rodzinie zmarłego.

Przebaczenie przez spadkodawcę uprawnionemu do zachowku po sporządzeniu testamentu nie wymaga szczególnej formy. Nie jest więc potrzebna wizyta u rejenta, by sporządzić nowy testament lub odwołać poprzedni. Do takiego wniosku doszedł Sąd Najwyższy w wydanej w zeszłym tygodniu uchwale.

Spadkobierca nie odliczy od podstawy opodatkowania całego roszczenia o zapłatę zachowku. Potrąci jedynie te kwoty, które wypłacił – uznał dyrektor KIS.

Córka nie może ponosić negatywnych konsekwencji w postaci pozbawienia prawa do zachowku tylko dlatego, że w rodzinnym sporze stanęła w obronie matki. Ochłodzenie stosunków jest naturalne, gdy rodzic przelewa gniew na dziecko.

Roszczenie takie ma sens, gdy spadkobierca nie wywiązuje się ze swoich powinność. Twierdzenia, że otrzymana kwota jest za niska nie są zasadne.

Nawet wnuczce, która nie utrzymywała kontaktu z dziadkiem zostanie przyznane świadczenie jeżeli nie została wyłączona z grona spadkobierców. 

Zawarcie umowy o zrzeczenie się prawa do zachowku jest dopuszczalne. A co za tym idzie, nic nie stoi na przeszkodzie, by przyszły spadkodawca prowadzący niewielką działalność postanowił jeszcze za życia uprościć prowadzenie firmy najbliższym po jego śmierci. Uznał tak w ostatni piątek Sąd Najwyższy w podjętej uchwale.

Przychodu z odpłatnej sprzedaży odziedziczonego mieszkania nie można pomniejszyć o wypłacony zachowek – wyjaśnił dyrektor bydgoskiej izby. Z pytaniem wystąpiła kobieta, która w spadku po matce otrzymała własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego, od którego (na podstawie postanowienia sądu) musiała wypłacić zachowek.

Tylko faktycznie wypłacona kwota jest długiem wpływającym na podstawę opodatkowania u spadkobiercy – orzekł NSA.

Śmierć członka rodziny wywołuje nie tylko żal i smutek po stracie bliskiej osoby, ale także konieczność uporządkowania spraw majątkowych. Każdy z nas ma prawo rozrządzić swoim majątkiem na wypadek śmierci według własnego uznania.

Rodzice cały majątek wraz z dużym domem przekazali bratu w zamian za emeryturę. Miał on, wraz z bratową i ich dziećmi, opiekować się nimi aż do śmierci. Ale bywało i bywa z tym różnie – pisze pani Grażyna. – Czy można cofnąć przekazane gospodarstwa i czy pozostałej rodzinie, a zwłaszcza dzieciom najbardziej zaangażowanym w opiekę, należy się zachowek.