VAT

Ministerstwo Finansów opublikowało w poniedziałek projekt nowelizacji rozporządzenia, którego celem jest utrzymanie stawki 0 proc. VAT dla niektórych produktów nawozowych.

Nasze biuro rachunkowe rozlicza Y sp. z o.o., która jest zarejestrowana jako podatnik VAT czynny. Nasz klient świadczy usługi transportowe (krajowy i międzynarodowy przewóz towarów środkami transportu samochodowego). Jeden z członków trzyosobowego zarządu spółki Y prowadzi indywidualną działalność gospodarczą w zakresie usług spedycyjnych i jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny w zakresie świadczenia tych usług. Spółka Y i członek zarządu podpisali 20 czerwca 2022 r. umowę o współpracy w zakresie świadczenia usług spedycyjnych, które członek zarządu – jako odrębna firma – będzie wykonywać osobiście albo przy pomocy zatrudnionych pracowników.

Do 31 lipca br. trzeba zapłacić akcyzę od aut ciężarowych i dostawczych przerobionych na kampery w okresie od 1 lipca 2021 r. do 1 lipca 2022 r.

W drugiej połowie 2021 r. do polskiego budżetu trafiło ponad 92 mln zł z tytułu VAT od pozaunijnych przesyłek o niskiej wartości pobranego w ramach procedury IOSS. Dla porównania w tym samym okresie wpływy do budżetów wszystkich 27 krajów unijnych wyniosły 2 mld euro

Z chwilą wystawienia faktury ustrukturyzowanej, czyli w dniu przesłania jej do Krajowego Systemu e-Faktur KSeF, powstaje obowiązek podatkowy w VAT – wyjaśnił dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE) 21 czerwca 2022 r. dokonała dostawy towarów (piwo otrzymywane ze słodu, kod CN 2203 00) dla kontrahenta z Wielkiej Brytanii (brytyjska spółka mająca osobowość prawną) za 200 000 zł. Przy czym wywóz towarów (transportem samochodowym) odbył się z Polski do magazynów (składów podatkowych) do Holandii. Przemieszczane piwo było objęte procedurą zawieszenia poboru akcyzy (przemieszczenie ze składu podatkowego na terytorium kraju do składu podatkowego na terytorium państwa członkowskiego). Towary były transportowane zgodnie z warunkami Incoterms FCA, co oznacza, że podmiotem odpowiedzialnym za organizację transportu towarów do magazynów był brytyjski kontrahent. Ponosił on całe koszty transportu z Polski do Holandii (transport zlecił przewoźnikowi). Brytyjski kontrahent nie jest zidentyfikowany na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych na terytorium jakiegokolwiek państwa członkowskiego, w szczególności w Holandii, ale dla potrzeb tej transakcji posłużył się numerem VAT przedstawiciela podatkowego zidentyfikowanego na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych w Holandii. Zgodnie z uzyskanymi przez Y informacjami to przedstawiciel podatkowy jest odpowiedzialny za rozliczenie VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów w Holandii. Spółka wystawiła 21 czerwca 2022 r. fakturę dokumentującą wewnątrzwspólnotową dostawę towarów na kwotę 200 000 zł (z 0-proc. stawką VAT). Obecnie spółka ma już dokumenty przewozowe oraz komunikat IE 818 (raport odbioru) wygenerowany przez System Przemieszczania oraz Nadzoru Wyrobów Akcyzowych. Ta dokumentacja potwierdza, że towary zostały wywiezione z terytorium kraju i dostarczone na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium Polski. W raporcie odbioru jest wskazany w szczególności dzień rozładunku, czyli data faktycznego stwierdzenia przez odbiorcę ilości wyrobów, jaką przyjmuje do swojego składu podatkowego. Spółka ma także kopię faktury zawierającej specyfikację poszczególnych sztuk ładunku. Ponadto Y złoży deklarację podatkową (JPK_V7M) oraz informację podsumowującą VAT UE, w których jako numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych brytyjskiego kontrahenta wskaże numer VAT przedstawiciela podatkowego. Pomiędzy spółką a brytyjskim kontrahentem nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 11a ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT. Rokiem podatkowym spółki jest rok kalendarzowy. Dla Y właściwa jest stawka CIT w wysokości 19 proc., a VAT i zaliczki na CIT opłaca na zasadach ogólnych. Jak spółka powinna rozliczyć VAT oraz CIT od dostawy towarów do Holandii na rzecz firmy brytyjskiej? ©℗

Czy przy ograniczeniu zakresu prowadzonej działalności do prywatnego wynajmu należy złożyć zgłoszenie VAT-Z? Kiedy zaliczki muszą być wpłacone z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności?

Czy przedsiębiorca, który naliczył konsumentowi zbyt wysoki VAT od sprzedawanego towaru lub usługi, ma prawo odzyskać nadpłatę? Na to pytanie odpowie Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej