ulga na złe długi

Wierzyciel, który skorzysta z ulgi na złe długi w CIT, będzie informował w zeznaniu rocznym, kto był jego dłużnikiem. Analogicznie uczyni ten ostatni. W VAT fiskus wie o tym wszystkim już po miesiącu.

Obowiązująca od początku roku ulga na złe długi stała się tym bardziej istotna, ze względu na narastające problemy firm z płynnością w konsekwencji koronawirusa.

Ulgę na złe długi będzie można uwzględnić już w zaliczkach na PIT, a nie dopiero po zakończeniu roku.

Zmieniona skala podatkowa, zwolnienie z PIT dla marynarzy, limit sprzedaży uprawniający do statusu małego podatnika, sankcje za przelew na niewłaściwy rachunek lub bez split paymentu – m.in. na te zmiany muszą zwrócić uwagę podatnicy i księgowi.

Zbycie wierzytelności, która wcześniej była objęta ulgą na złe długi, wymaga odwrócenia skutków podatkowej preferencji. Ale koryguje się nie całą wartość nominalną wierzytelności, tylko proporcjonalnie do otrzymanej ceny – orzekł wczoraj NSA.

Celem nowej preferencji jest zapewnienie ochrony małym przedsiębiorcom, którzy miesiącami muszą czekać na uregulowanie należności przez nierzetelnych kontrahentów. Jednak zdaniem ekspertów może być trudno to osiągnąć.

VAT należny będzie można skorygować już po upływie 90 dni niewywiązywania się przez kontrahenta z zapłaty, a nie – jak dziś – po upływie 150 dni.

Nawet jeśli nabywca zapłaci sprzedawcy tylko kwotę VAT i nie przeleje ani złotówki na poczet ceny netto, to i tak sprzedawca po upływie 150 dni od terminu płatności będzie mógł odzyskać należny podatek. Tyle że w odpowiedniej proporcji.

Nasz kontrahent nie reguluje należności za sprzedane mu przez nas towary i usługi. Jakie warunki należy spełnić, aby móc skorzystać z procedury ulgi na złe długi? Jak wykazać taką procedurę w księgach rachunkowych?

Polskie sądy konsekwentnie uznają, że krajowe ograniczenia korekty VAT od zaległych płatności mają poparcie w unijnej dyrektywie. I choć taka wykładnia przepisów budzi wątpliwości, to NSA zrezygnował z zadania pytania TSUE.

Wierzyciel nie skorzysta z ulgi na złe długi, gdy dłużnik znajduje się w trakcie postępowania upadłościowego – orzekł wczoraj po raz kolejny Naczelny Sąd Administracyjny.

Nie ma dostawy, gdy firma żony sprzedaje towar firmie męża, a oboje łączy wspólność majątkowa – orzekł wczoraj NSA.

Można korygować podstawę opodatkowania w VAT o kwotę nieściągalnej wierzytelności, nawet jeśli postępowanie upadłościowe dłużnika zakończy się za 10 lat – uznał Trybunał Sprawiedliwości UE.

Ulga na złe długi będzie także w PIT i CIT, a z tej, która jest już w VAT, będzie łatwiej korzystać. Sprawozdania finansowe trzeba będzie przechowywać przez pięć lat.

Z początkiem czerwca minęło 12 lat obowiązywania regulacji dotyczących ulgi na złe długi. W tym czasie kilkakrotnie zmieniały się zasady korzystania z niej, ale cel jej wprowadzenia wciąż pozostaje ten sam – przeciwdziałanie zatorom płatniczym w firmach.

Polska mogła ustanowić dodatkowe warunki, od których zależy możliwość obniżenia podstawy opodatkowania VAT o podatek wynikający z nieopłaconych faktur – uznał NSA.

Ulga na złe długi w podatkach dochodowych będzie czymś na wzór obowiązującej już od lat ulgi w VAT. Wierzyciel wycofa zapłacony podatek, a dłużnik zwróci do budżetu państwa to, co zdążył już odliczyć.

Podatku należnego nie skoryguje zarówno ten, kogo powiązania z dłużnikiem łączyły w dacie korekty deklaracji VAT, jak i ten, u kogo miały one miejsce tylko w chwili przeprowadzenia transakcji – orzekł NSA.

Od lipca uprawnienie to mają nawet tacy wierzyciele, których z dłużnikiem łączą powiązania o charakterze np. rodzinnym, majątkowym albo wynikające ze stosunku pracy. Wyjątek, gdy firma zalegająca z płatnościami jest w stanie upadłości.