Ulga mieszkaniowa

Resort finansów chce ograniczyć stosowanie tzw. ulgi mieszkaniowej, czyli zwolnienia dochodów ze sprzedaży nieruchomości z podatku pod warunkiem przeznaczenia ich na własne cele mieszkaniowe, do podatników bez innego mieszkania lub domu – wynika z planowanej nowelizacji ustaw o PIT i CIT.

Fiskus wbrew sądom nadal twierdzi, że dla skorzystania z ulgi mieszkaniowej nie wystarczą wpłaty na podstawie umowy deweloperskiej. Trzeba też w ciągu trzech lat przenieść własność nieruchomości. Tak wynika z najnowszej interpretacji dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 19 sierpnia 2025 r. (sygn. 0115-KDIT1.4011.399.2025.2.ASZ).

Jeżeli mąż przeznaczy pieniądze ze sprzedaży nieruchomości należącej do jego majątku osobistego na zakup domu objętego wspólnością małżeńską, to cała kwota ze zbycia będzie objęta ulgą mieszkaniową, a nie tylko w wysokości odpowiadającej połowie wartości domu. Potwierdził dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej.

W sprawach spadkobierców, którzy chcą skorzystać z ulgi mieszkaniowej w PIT, fiskus jest konsekwentny. Twierdzi, że jeżeli spadkodawca nie zdążył przed śmiercią wydatkować na własne cele mieszkaniowe przychodu ze zbycia nieruchomości, to spadkobiercy nie przysługuje zwolnienie z podatku dochodowego.

Kolejny sąd orzekł: jeżeli deweloper z własnej winy nie podpisał aktu przenoszącego własność mieszkania, to podatnik, który zapłacił już całą cenę, nie traci prawa do ulgi mieszkaniowej. Ulga polega na zwolnieniu z PIT dochodu ze sprzedaży poprzedniej nieruchomości.

Kto sprzeda nieruchomość przed upływem pięciu lat od jej nabycia, zapłaci PIT od dochodu, jeżeli pieniądze ze sprzedaży przeznaczy na zakup lokalu niemieszkalnego. Nie ma znaczenia, że mógłby się tam zameldować, a nawet zamieszkać.

Warunkiem zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT jest to, aby pieniądze przeznaczone na własne cele mieszkaniowe pochodziły ze sprzedaży poprzedniej nieruchomości – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Żona może uniknąć zapłaty podatku po sprzedaży własnej nieruchomości, jeżeli środki przeznaczy na kupno domu od męża należącego do jego majątku odrębnego. Potwierdził to dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w wydanej interpretacji indywidualnej.