sukcesja

Wojciech Sieńczyk, wiceprezes zarządu ING Banku Śląskiego, opowiedział w studiu DGP na Europejskim Kongresie Gospodarczym o fali sukcesji w Polsce oraz roli, jaką dla firm rodzinnych odgrywają banki.

Czy sukcesja w firmie rodzinnej oznacza tylko przekazanie majątku i udziałów? A może chodzi o coś znacznie więcej — wartości, odpowiedzialność i przyszłość całego biznesu?

Polskie firmy dynamicznie się rozwijają i coraz śmielej wychodzą za granicę. Na co powinny uważać w kontekście podatków, aby nie tylko uniknąć ryzyka, ale nawet zyskać przewagę? Opowiada o tym w studiu DGP Anna Turska-Tomczykowska, doradca podatkowy, partner zarządzająca kancelarią Tomczykowski-Tomczykowska.

Przy sukcesji i przekształceniach prawnicy oraz doradcy podatkowi muszą mówić jednym głosem. Przynosi to klientom wymierne korzyści i ogranicza ryzyko.

Czy fundacja rodzinna jest rozwiązaniem zarezerwowanym tylko dla najbogatszych? Jakie warunki trzeba spełnić, by ją powołać i dlaczego statut jest ważniejszy niż sam kapitał? O skutecznym zarządzaniu majątkiem rodzinnym w studiu DGP opowiedziała notariusz Anna Szmigiera-Wyrzykowska, członek Izby Notarialnej w Warszawie.

Majewska: Tam, gdzie prawo jest jasne, a administracja stawia na partnerski dialog, przedsiębiorcy podejmują odważniejsze decyzje rozwojowe, inwestują i tworzą miejsca pracy

Choć fundację rodzinną można zasilić niemal każdym majątkiem, to jednak w praktyce wątpliwości budzi nie tylko rodzaj wnoszonych aktywów, lecz także sposób określenia wartości rynkowej majątku w dniu wniesienia.

Przekształcenie spółki transparentnej podatkowo w spółkę kapitałową nie skutkuje sukcesją praw i obowiązków w zakresie podatku dochodowego. W związku z tym koszty wynikające z noty korygującej sporządzonej dla spółki przed przekształceniem nie przechodzą na spółkę po przekształceniu – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Spadkobierca nie dziedziczy ulg ani preferencji podatkowych, bo są one ściśle związane z interesem ekonomicznym zmarłego podatnika – twierdzi nadal KIS, mimo że sądy od lat są przeciwnego zdania.

Pytamy mec. Roberta Pasternaka, radcę prawnego i partnera kancelarii Bajno, Dubij, Pasternak o to czy fundator fundacji rodzinnej może w dowolnym momencie zmienić zdanie co do tego, kto będzie otrzymywał z niej świadczenia.

Natychmiastowa sprzedaż udziałów spółki kapitałowej za pośrednictwem fundacji rodzinnej, a następnie wypłata pieniędzy z tego zbycia jej beneficjentom, podlegają klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania – stwierdził szef KAS.

Zakup scenariusza sukcesji od zewnętrznej firmy doradczej to wydatek związany raczej z osobistymi relacjami, zwłaszcza majątkowymi udziałowców spółki oraz ich sukcesorów, niż z zabezpieczeniem przychodów z działalności tej spółki – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Fundacja rodzinna może zostać ustanowiona przez kilka osób (fundatorów), przy czym wzajemne prawa i obowiązki założycieli powinny zostać szczegółowo określone w statucie. Dzięki temu fundatorzy mogą swobodnie określić wspólne podejmowanie decyzji w różnych sytuacjach. Brak takich postanowień oznacza, że fundacja będzie działać na podstawie przepisów kodeksu cywilnego dotyczących współwłasności. A to może spowodować chaos, bo nie będzie wiadomo, na jakie czynności wymagana jest „zgoda” jednego fundatora, a na jakie wszystkich.