spadki

Najczęściej ostatnią wolę spadkodawca skutecznie wyrazi ustnie w razie obawy, że wkrótce umrze, a jego zdrowie nie pozwala na własnoręczne napisanie go. Musi to zrobić w obecności trzech świadków.

Osoba, która odziedziczyła jednostki funduszy inwestycyjnych przed 1 grudnia 2001 r., nie może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych od zysku ze zbycia takich jednostek. Zasada ta wyłączająca zwolnienie dotyczy również małżonka podatnika, który odziedziczył po nim jednostki funduszu. Tak orzekł NSA.

Jeśli sąd rejonowy sprostuje datę uprawomocnienia się nabycia spadku, a podatnik zawiadomił urząd skarbowy w terminie liczonym od wcześniej wskazanej daty, nie może być karany za zgłoszenie do urzędu nabycia majątku z przekroczeniem terminu.

Nabycie rzeczy lub prawa majątkowego w drodze zapisu testamentowego podlega opodatkowaniu u zapisobiercy, a nie spadkobiercy.

Spadkobiercy podatnika, któremu Skarb Państwa przejął majątek na podstawie wykazu zaległości podatkowych, nie mogą domagać się stwierdzenia jego nieważności, ponieważ nie jest to decyzja administracyjna.

W przypadku gdy w wyniku działu spadku po zmarłej matce jeden brat spłaca drugiemu kwotę nieprzekraczającą udziału w spadku, to obdarowany nie płaci podatku dochodowego – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi.

Spadkobierca, który zniszczył testament spadkodawcy, może zostać uznany za niegodnego. Z takim żądaniem do sądu może wystąpić każdy, kto ma w tym interes prawny. Musi jednak udowodnić fakty świadczące o niegodności.

Spadkobiercom, którzy muszą spłacić długi obciążające odziedziczony majątek, pomoże w tym zapisobierca windykacyjny.

Obowiązek uregulowania roszczeń o zachowek powstaje w chwili śmierci spadkodawcy i zawsze spoczywa na spadkobiercach.

Można wystąpić do sądu o uznanie za niegodnego dziedziczenia zapisobiorcy, który na przykład dopuścił się umyślnego ciężkiego przestępstwa przeciwko spadkodawcy, podstępem lub groźbą nakłonił spadkodawcę do sporządzenia testamentu.

Opodatkowanie nabycia roszczenia o zachowek zamiast jego wypłaty pozbawi zwolnienia osoby, które nabyły prawo do spadku przed 2007 r.

Jeśli długi spadkodawcy przewyższają wartość odziedziczonych rzeczy, a mimo to spadkobierca zdecyduje się przyjąć spadek, musi spłacić należności ze swojego majątku. Czasem korzystniejsze jest odrzucenie spadku

Osoba, która sporządziła testament, nie ma interesu prawnego w tym, aby go unieważnić. Tak uznał Sąd Apelacyjny w Katowicach.

Osoba, która otrzymała w spadku po najbliższej rodzinie pieniądze, musi w ciągu pół roku zgłosić ten fakt w urzędzie skarbowym.

Przedstawienie w sądzie nieautentycznego testamentu może spowodować, że próbujący się wzbogacić w nieuczciwy sposób spadkobierca zostanie odsunięty od dziedziczenia i odpowie za przestępstwo.