spadki

W mediach oraz na forach prawniczych przewijają się historie ludzi, którzy zostali obdarowani spadkiem w postaci długów. Często przyjmując spadek, nawet nie wiedzą, że w ten sposób mogą ponieść odpowiedzialność za długi z całego swojego majątku. Jak uniknąć takich sytuacji? Bardzo łatwo – wystarczy złożyć oświadczenie o przyjęciu albo odrzuceniu spadku.

Nowe zasady naliczania PIT od sprzedaży papierów wartościowych pozwalają odliczyć od przychodu wydatki na zakup odziedziczonych udziałów poniesione przez spadkodawcę.

Dochód ze sprzedaży otrzymanych przedmiotów czy praw podlega podatkowi dochodowemu. Podatnik nie może odliczyć kosztów zakupu poniesionych przez spadkodawcę. W przypadku sprzedaży akcji czy nieruchomości można odliczyć zapłacony wcześniej podatek od spadku.

Testament notarialny można podważyć, wykazując, że spadkodawca działał pod wpływem błędu. Chodzi o mylne wyobrażenie o rzeczywistym stanie spraw lub brak takiego wyobrażenia.

Odziedziczony majątek podlega podatkowi od spadków. Nie trzeba natomiast płacić PIT od działu spadku.

Rzecznik praw obywatelskich zwrócił uwagę na problem podwójnego opodatkowania odziedziczonych lub otrzymanych w darowiźnie papierów wartościowych czy udziałów w spółkach kapitałowych: w niektórych przypadkach nie korzystają one ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, a dodatkowo należy zapłacić podatek dochodowy przy ich sprzedaży.

Pani Zuzanna owdowiała. Jest jedyną spadkobierczynią zmarłego męża, który oprócz niewielkiego majątku pozostawił, jak się okazało, również długi. – Wkrótce po pogrzebie przyszło wezwanie z banku do jednorazowej spłaty kredytu, który zaciągnął mąż i którego nie zdążył spłacić przed śmiercią – pisze pani Zuzanna. Między małżonkami istniała wspólność majątkowa. Nie zawierali intercyzy. – Dlaczego bank nie umorzył niezapłaconej części kredytu, skoro kredytobiorca, czyli mój mąż, nie żyje? – zastanawia się czytelniczka. – Czy muszę oddać pieniądze, mimo że nie wyrażałam zgody na zadłużenie się przez męża? – pyta.

W testamencie sporządzonym przez rejenta w domu lub w szpitalu powinna znaleźć się wzmianka o stanie zdrowia i kondycji psychicznej spadkodawcy w momencie składania oświadczenia.

Podatnik, który odziedziczy jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych albo papiery wartościowe, np. akcje, będzie mógł odliczyć od przychodu z ich sprzedaży wydatki na nabycie tych instrumentów, jakie wcześniej poniósł spadkodawca.

Bezczynność spadkobierców może doprowadzić do tego, że otrzymają oni jedynie długi spadkodawcy. Przed taką odpowiedzialnością może uchronić złożenie właściwych oświadczeń przed notariuszem lub sądem.

Spadkobiercy odpowiadają przed fiskusem za zobowiązania zmarłego. Jeżeli zaległości są duże, warto rozważyć, czy nie lepiej będzie spadek przyjąć z dobrodziejstwem inwentarza albo nawet odrzucić.

Posłowie (SP) chcą zmienić przepisy spadkowe i usunąć nadmierne uprzywilejowanie wierzycieli zmarłego spadkodawcy. Proponują, aby w razie braku oświadczenia o odrzuceniu spadku lub określającego sposób jego przyjęcia – wprost czy z dobrodziejstwem inwentarza – spadkobierca automatycznie przyjmował go z dobrodziejstwem inwentarza. Wtedy jego odpowiedzialność zostałaby ograniczona do wartości stanu czynnego spadku.

Spadek można przyjąć bądź odrzucić w postępowaniu przed sądem lub notariuszem. W tym celu spadkobiorca składa specjalne oświadczenie spadkowe, które w wyjątkowych okolicznościach może być również zmienione.

Podatek płaci się od tzw. czystej masy spadku (różnicy między wartością odziedziczonych aktywów i zobowiązań). Wysokość i termin zapłaty nie zależą od sporządzenia spisu inwentarza.

Aby można było objąć cały majątek pozostawiony przez zmarłą małżonkę, nie wystarczy, że nie posiadało się wspólnych dzieci. Spadkodawca musi sporządzić testament i wydziedziczyć w nim uprawnionych do zachowku.

Pani Anna zadzwoniła do znajomej, mówiąc, że bardzo źle się czuje. Poprosiła, żeby jak najszybciej przyszła. Gdy znajoma przybyła do niej ze swoim synem, pani Anna stwierdziła, że w razie śmierci chce przekazać cały majątek (dom i działkę) bratanicy swojego nieżyjącego już męża. Świadkami rozmowy byli także syn koleżanki pani Anny i sąsiad.