koszty podatkowe

Obowiązek podatkowy związany z odpłatnym zbyciem otrzymanej w spadku nieruchomości należy ustalać w rozbiciu na nabywane w kolejnych latach udziały.

Osoby prowadzące prywatne przedszkola czy żłobki mają trudności z rozliczeniem kosztów podatkowych.

Wydatki na ogłoszenie w prasie i drobny poczęstunek służące promocji szpitala są powiązane z jego przychodami i mogą pomniejszyć dochód do opodatkowania – uznał poznański WSA.

Przedsiębiorca może rozliczyć w kosztach podatkowych wydatek udokumentowany dowodem dokonania opłaty na poczcie czy wydrukowanym potwierdzeniem przelewu. Jeżeli w firmie prowadzone są księgi rachunkowe istnieje możliwość posłużenia się dokumentem zastępczym, który w określonych warunkach może nie posiadać np. danych klienta, o ile zakupione towary nie są opodatkowane VAT-em.

Nie można uznać samochodu za środek trwały firmy i jednocześnie odliczać kosztów jego używania w celach prywatnych.

Przedsiębiorcy, zawierając umowy ze swoimi kontrahentami, często zobowiązują się do zapłaty na ich rzecz kar umownych. Trzeba je uiścić w konkretnej przewidzianej w kontrakcie sytuacji, np. jeśli umowa najmu czy leasingu zostanie rozwiązana przed terminem. Takie kary mają cechy odszkodowania i pełnią funkcję dyscyplinującą wobec jednej ze stron.

Wyrobienie pieczątki, opłaty związane z rejestracją spółki – jeśli np. takie wydatki, poniósł przyszły przedsiębiorca przed formalnym założeniem firmy, to będzie mógł zaliczyć je do kosztów podatkowych. Przychodu nie zmniejszą natomiast np. koszty aplikacji radcowskiej.

Opłaty związane z prawniczymi aplikacjami służą specjalistycznemu szkoleniu zawodowemu, więc mogą obniżyć dochód do opodatkowania – orzekł WSA w Kielcach.

O wyjaśnienie wystąpiła spółka zatrudniająca na podstawie umów o pracę grupę przedstawicieli handlowych. Twierdziła, że jej pracownicy często wyjeżdżają do klientów w ramach swoich obowiązków i nie jest to delegacja w rozumieniu przepisów kodeksu pracy (t.j. Dz.U. z 1998 r. nr 21, poz. 94 z późn. zm.).

Przedsiębiorca, który podejmuje studia mające związek z jego działalnością gospodarczą, może rozliczyć także wydatki towarzyszące nauce, jak np. zakup potrzebnych materiałów, wydatki na dojazd czy nocleg. Nie ma jednak możliwości rozliczenia kosztów wyżywienia.

Urząd skarbowy zarzucił przedsiębiorcy nienależyte prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów (PKPiR). Zakwestionował m.in. ujęcie w kosztach wydatków na zakup butów do celów osobistych podatnika oraz wydatek wynikający z faktur na zakup oleju napędowego.

W ostatnich latach nieodpłatne świadczenia na rzecz pracowników dokonywane przez pracodawców są nieustannie obszarem zainteresowania organów podatkowych. Wzrosła liczba postępowań kontrolnych w tym zakresie.

Wydatki wykonawcy obiektu na posiłki czy noclegi podwykonawców nie są kosztami reprezentacji i pomniejszają dochód przez odpisy amortyzacyjne.

Strata podatkowa, która jest wynikiem ryzyka gospodarczego nie pomniejszy dochodu firmy.

Zapłata za profesjonalną reprezentację w sądzie może pomniejszyć przychód. Do kosztów można także zaliczyć honoraria za opinie doradców, radców prawnych i adwokatów. Firma może również uwzględnić wydatki na doradztwo inwestycyjne.

W odpowiedzi na wystąpienie rzecznika praw obywatelskich (nr RPO/745219/13/V/620RZ) minister finansów odniósł się m.in. do kwestii wydatków na reprezentację, które nie są kosztami uzyskania przychodów. Przedsiębiorcy mają np. trudność z ustaleniem, czy do tej kategorii należy wydatek na kolację z kontrahentem.

Zapłata za lunch czy obiad, podczas których prowadzone są negocjacje handlowe oraz prezentowane nowe wyroby, nie jest kosztem reprezentacji, ale podatkowym (do odliczenia). Tak wynika z orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego.

Podatnik, który w ramach działalności gospodarczej świadczy usługi za granicą, może zaliczyć do kosztów podatkowych wydatki związane z wyjazdem. Ogranicza go jednak ustalona w rozporządzeniu ministra pracy wysokość diet z tytułu podróży służbowych pracowników.