kasowy PIT

Senat przyjął nowelizację ustawy o PIT, która podwyższy limit przychodów, których nieprzekroczenie uprawnia do korzystania z tej metody rozliczeń. Zmiany czekają już tylko na podpis prezydenta i publikację w Dzienniku Ustaw.

Od 2026 r. więcej podatników będzie mogło korzystać z kasowego podatku od osób fizycznych. Podwyższony zostanie bowiem limit przychodów, których nieprzekroczenie uprawnia do korzystania z tej metody rozliczeń.

Od 2026 r. zostanie podwyższony – z 1 mln zł do 2 mln zł – limit przychodów, których nieprzekroczenie uprawnia do korzystania z kasowego PIT. Rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w tym zakresie.

Kto w 2025 r. będzie miał przychody z działalności gospodarczej nie wyższe niż 2 mln zł, będzie mógł w 2026 r. wybrać kasowy PIT. Dzisiejszy limit 1 mln zł zostanie podwojony - zakłada opublikowany właśnie projekt.

Limit przychodów, który pozwoli skorzystać z kasowego PIT przez przedsiębiorców ma się zwiększyć z 1 mln zł do 2 mln zł - zakładają założenia projektu, o którym poinformowano w piątek 1 sierpnia 2025 r. w wykazie prac legislacyjnych rządu.

Kasowy PIT wybrało niespełna 1673 podatników – wynika z danych Ministerstwa Finansów przesłanych DGP. Gdy pracowano nad nowymi przepisami, resort szacował, że uprawnionych do takiego sposobu rozliczeń będzie 2,3 mln przedsiębiorców

Kasowy PIT wybrało niespełna 1673 podatników – wynika z danych Ministerstwa Finansów przesłanych DGP. Gdy pracowano nad nowymi przepisami, resort szacował, że uprawnionych do takiego sposobu rozliczeń będzie 2,3 mln przedsiębiorców.

Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) od 2018 r. prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie usług informatycznych, przy czym jest to wyłącznie działalność opodatkowana VAT. Do końca 2024 r. przedsiębiorca rozliczał podatek dochodowy na zasadach podatku liniowego, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów (metodą kasową). Przedsiębiorca świadczy usługi głównie na rzecz firm (wyłącznie polskich). Usługi świadczone na rzecz podatników VAT (np. firm, gmin) są dokumentowane fakturami. Z kolei sprzedaż na rzecz klientów indywidualnych (osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej zamieszkałych w Polsce) jest ewidencjonowana na kasie fiskalnej i dokumentowana paragonem fiskalnym. Przychody przedsiębiorcy za 2024 r. nie przekroczyły 1 mln zł, w związku z tym rozważa on wybór od 2025 r. kasowego PIT. Przedsiębiorca nie chce natomiast zrezygnować z: podatku liniowego, prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów oraz zmieniać miesięcznego systemu rozliczania zaliczek na PIT. W styczniu 2025 r. przedsiębiorca dokonał następujących transakcji:(poz. 1) 8 stycznia 2025 r. – usługa dla klienta indywidualnego (udokumentowana paragonem fiskalnym z 8 stycznia 2025 r., kwota netto: 1000 zł, VAT: 230 zł) – zapłata będzie otrzymana 2 kwietnia 2025 r.;(poz. 2) 17 stycznia 2025 r. – usługa dla firmy A, podatnika VAT zwolnionego (udokumentowaną fakturą z 3 lutego 2025 r., kwota netto: 3000 zł, VAT: 690 zł) – zapłata będzie otrzymana 30 grudnia 2025 r.;(poz. 3) 20 stycznia 2025 r. – otrzymana zaliczka (na poczet usługi, która ma być wykonana w maju 2025 r.) od firmy B, podatnika VAT czynnego (udokumentowana fakturą z 10 lutego 2025 r., kwota netto: 5000 zł, VAT: 1 150 zł), zgodnie z umową pozostała część ceny będzie zapłacona po wykonaniu usługi;(poz. 4) 21 stycznia 2025 r. – (krajowa) sprzedaż środka trwałego – samochodu osobowego (całkowicie zamortyzowanego) firmie C, podatnikowi VAT czynnemu (udokumentowana fakturą z 30 stycznia 2025 r., na kwotę 10 000 zł netto, VAT: 2300 zł), zapłata otrzymana 3 lutego 2025 r.;(poz. 5) 3 lutego 2025 r. – otrzymana kara umowna w wysokości 1000 zł od firmy D, podatnika VAT czynnego (udokumentowana notą księgową z 31 stycznia 2025 r.);(poz. 6) 23 stycznia 2025 r. – zakup papieru do drukarki od firmy E, podatnika VAT czynnego (udokumentowany fakturą na kwotę netto: 1000 zł, VAT: 230 zł – wystawioną i otrzymaną 4 lutego 2025 r., która będzie opłacona 7 kwietnia 2025 r.);(poz. 7) 31 stycznia 2025 r. – zakup usługi najmu biura (za styczeń 2025 r.) od firmy F, podatnika VAT czynnego (udokumentowany fakturą na kwotę netto: 5000 zł, VAT: 1150 zł – wystawioną i otrzymaną 17 stycznia 2025 r., z terminem płatności do 20 lutego 2025 r., która będzie opłacona 7 lutego 2025 r.).Wszystkie dokonywane oraz otrzymywane płatności nastąpiły z zachowaniem warunków określonych w art. 19 prawa przedsiębiorców, art. 22p ustawy o PIT oraz art. 108a ust. 1 ustawy o VAT. Pomiędzy przedsiębiorcą a jego klientami nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 1 ustawy o VAT. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć PIT od transakcji dokonanych w styczniu 2025 r., jeśli wybierze kasową metodę rozpoznawania przychodów albo pozostanie na zasadach ogólnych? ©℗

Chociaż początek 2025 r. nie obfitował w zmiany podatkowe, a już z całą pewnością nie można tego okresu porównywać z takimi latami jak 2022 czy 2023, to nie można ignorować nowych unormowań podatkowych obowiązujących od stycznia. Jeżeli chodzi o zmiany w podatkach dochodowych, to tym razem powinni się nimi szczególnie zainteresować najmniejsi i najwięksi przedsiębiorcy. W podatku od towarów i usług najszersze modyfikacje ustawowe dotyczą działalności podatników prowadzących swoje aktywności w niewielkim zakresie, ale za to w obrocie międzynarodowym. Przy czym są to zmiany, które wprowadzają opcjonalne rozwiązania, które jednak mogą wymagać weryfikacji przepisów obowiązujących w innych państwach członkowskich. Tak czy inaczej, punktem wyjścia są tutaj regulacje krajowe.Z kolei podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych, którzy do tej pory – korzystając ze zwolnienia – nie zaopatrzyli się w kasę rejestrującą, muszą sprawdzić, czy w dalszym ciągu przysługuje im zwolnienie. Od Nowego Roku obowiązują w tym zakresie przepisy nowego rozporządzenia ministra finansów.Niewątpliwym hitem zmian na 2025 r. jest nowelizacja wprowadzona w podatku od nieruchomości. Co prawda nie zmienia ona ogólnych zasad opodatkowania tą daniną, bo prawodawca nie wprowadza jeszcze pełnego katastru, ale dla części podatników modyfikacje mogą się okazać istotne, a już z całą pewnością powinni oni sprawdzić, w jaki sposób zmiany wpłyną na rozliczenie podatku w 2025 r. Tak uznał też prawodawca, wydłużając czas na złożenie deklaracji dotyczącej podatku od nieruchomości, oczywiście dla tych podatników, którzy muszą ją składać.

Ten, kto chce w 2025 r. płacić podatek dochodowy dopiero po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta, musi złożyć w tej sprawie pisemne oświadczenie 
do urzędu skarbowego. Czas na to jest do 20 lutego br.

Od środy zaczynają obowiązywać całkiem nowe rozwiązania, m.in. kasowy PIT, zwolnienie z VAT dla małych firm, JPK_CIT, globalny podatek wyrównawczy. Wchodzą też w życie zmiany w wielu dotychczasowych regulacjach.

Od przyszłego roku będą mogli go stosować przedsiębiorcy działający na niewielką skalę. Rozwiązania tego nie da się jednak uznać za tak proste, jak można by się spodziewać, a wątpliwości dotyczą nawet tego, którzy podatnicy mogą z niego korzystać

Ważne informacje dla klientów biur.

Przedsiębiorca, który po wyborze kasowego PIT zawiesi na 12 miesięcy działalność gospodarczą, nie zapłaci za ten okres składki zdrowotnej. Będzie tak, nawet jeśli w tym czasie dostanie od kontrahenta zapłatę i z tego powodu będzie musiał wykazać podatkowy przychód 

Przedsiębiorca, który po wyborze kasowego PIT zawiesi na 12 miesięcy działalność gospodarczą, nie zapłaci za ten okres składki zdrowotnej. Będzie tak, nawet jeśli w tym czasie dostanie od kontrahenta zapłatę i z tego powodu będzie musiał wykazać podatkowy przychód.