Pora na przekazanie bilansu z wykonania budżetu

I. Środki pieniężne

Środki pieniężne na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego

1. Środki pieniężne

Suma 1.1. + 1.2.

1.1. Środki pieniężne budżetu

Środki pieniężne na rachunku budżetu. Ujmowane były na koncie 133 - Rachunek budżetu oraz na koncie 135 - Rachunek środków na niewygasające wydatki

1.2. Pozostałe środki pieniężne

Środki pieniężne w drodze, ujęte na koncie 140 - Środki pieniężne w drodze

II. Należności i rozliczenia

Suma 1 do 3

1. Należności finansowe

Suma 1.1. do 1.2.

1.1. Krótkoterminowe (do 12 miesięcy)

Należności wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego określane są mianem krótkoterminowych. Jeżeli jednak termin zwrotu należności przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego, zalicza się je do należności długoterminowych. Dane pochodzą z salda Wn konta 250 - Należności finansowe. Saldo może być ewentualnie pomniejszone o saldo odpisów aktualizujących dotyczących tych należności, które były ujęte na koncie 290 - Odpisy aktualizujące należności

1.2. Długoterminowe (powyżej 12 miesięcy)

Należności długoterminowe, których termin spłaty jest dłuższy niż 12 miesięcy od dnia bilansowego. Powstają w wyniku długotrwałych rozliczeń z budżetem z tytułu mienia likwidowanych i prywatyzowanych albo sprzedawanych przedsiębiorstw i należności z tytułu sprzedanych nieruchomości zabezpieczonych hipoteką, jak również należności z tytułu udzielonych pożyczek długoterminowych. Dane do tego wiersza pochodzą z salda konta 250 - Należności finansowe. Saldo może być ewentualnie pomniejszone o saldo odpisów aktualizujących dotyczących tych należności, które były ujęte na koncie 290 - Odpisy aktualizujące należności

2. Należności od budżetów

Saldo Wn konta 224 - Rozrachunki budżetu. Saldo może być ewentualnie pomniejszone o saldo odpisów aktualizujących dotyczących tych należności, które były ujęte na koncie 290 - Odpisy aktualizujące należności.

Należności od budżetów przedstawiają stan rozliczeń dochodów budżetowych realizowanych przez urzędy skarbowe na rzecz j.s.t. Są to także dochody tych jednostek z tytułu udziału w podatkach dochodowych od osób fizycznych.

Rozrachunki z innymi budżetami ewidencjonowane są w j.s.t. na koncie 224 "Rozrachunki budżetu". Są to w szczególności:

● rozliczenia dochodów budżetowych realizowanych przez urzędy skarbowe na rzecz budżetu j.s.t.,

● rozrachunki z tytułu udziałów w dochodach innych budżetów,

● rozrachunki z tytułu dotacji i subwencji,

● rozrachunki z tytułu dochodów pobranych na rzecz budżetu państwa

3. Pozostałe należności i rozliczenia

Grupa pozostałych należności i rozliczeń obejmuje stan dochodów budżetowych zrealizowanych przez jednostki budżetowe i objętych sprawozdaniami budżetowymi, takich, które nie zostały przekazane na konto 133 - Rachunek budżetu. Pozostałe należności i rozliczenia obejmują salda Wn kont 222 - Rozliczenie dochodów budżetowych, 223 - Rozliczenie wydatków budżetowych i 240 - Pozostałe rozrachunki

III. Inne aktywa

Saldo Wn konta 909 - Rozliczenia międzyokresowe (koszty finansowe, które stanowią wydatki przyszłych okresów, np. odsetki od zaciągniętych kredytów)

Suma aktywów

Suma wierszy I do III

I. Zobowiązania

Suma 1 + 2 + 3

Suma zobowiązań finansowych wobec budżetów oraz pozostałych zobowiązań

1. Zobowiązania finansowe

Suma 1.1. + 1.2.

1.1. Krótkoterminowe (do 12 miesięcy)

Zobowiązania finansowe krótkoterminowe wymagalne w terminie do 12 miesięcy od dnia bilansowego. Dane do tego wiersza pochodzą z salda Ma następujących kont: 134 - Kredyty bankowe, 260 - Zobowiązania finansowe. Konta te służą do ewidencji zaciągniętych kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych obligacji komunalnych

1.2. Długoterminowe (powyżej 12 miesięcy)

Zobowiązania finansowe długoterminowe wymagalne w terminie powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego. Dane do tego wiersza pochodzą z salda Ma następujących kont: 134 - Kredyty bankowe, 260 - Zobowiązania finansowe

2. Zobowiązania wobec budżetów

Zobowiązania wobec budżetów obejmują dochody związane z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji rządowej oraz niewykorzystane dotacje na te zadania. Zobowiązania te stanowią saldo Ma konta 224 - Rozrachunki budżetu

3. Pozostałe zobowiązania

Salda Ma nieujętych kont zespołu rozrachunków i rozliczeń: 222 - Rozliczenie dochodów budżetowych i 240 - Pozostałe rozrachunki

II. Aktywa netto budżetu

Suma 1 do 5

1. Wynik wykonania budżetu (+, -)

Suma wierszy 1.1 do 1.3.

Wynik wykonania budżetu za dany rok budżetowy ustala się na koncie 961 i stanowi różnicę między dochodami wykonanymi, obejmującymi również płatności z budżetu środków europejskich i innych źródeł zagranicznych, oraz sumą wydatków wykonanych i wydatków niewykonanych, objętych planem wydatków niewygasających

1.1. Nadwyżka budżetu (+)

Saldo konta 961 - Wynik wykonania budżetu w zakresie różnicy konta 901 i 902. Wystąpi, jeśli wysokość dochodów budżetowych ujętych na koncie 901 - Dochody budżetu będzie wyższa niż wydatków budżetowych ujętych na koncie 902 - Wydatki budżetu. Pozycja ta obejmuje także dochody i wydatki środków unijnych

1.2. Deficyt budżetu (-)

Saldo konta 961 - Wynik wykonania budżetu w zakresie różnicy konta 901 i 902. Wystąpi, jeśli wysokość wydatków budżetowych ujętych na koncie 902 - Wydatki budżetu będzie wyższa niż dochodów budżetowych ujętych na koncie 901 - Dochody budżetu. Pozycja ta obejmuje także dochody i wydatki środków unijnych

1.3. Niewykonane wydatki (-)

Dotyczy wydatków niewygasajacych ujętych na koncie 903 - Niewykonane wydatki, przenoszonych na koniec roku obrotowego na konto 961 - Wynik wykonania budżetu

2. Wynik na operacjach niekasowych (+, -)

Dotyczy salda konta 962 - Wynik na pozostałych operacjach. Saldo Wn wykazuje się jako liczba ujemna, a saldo Ma jako liczba dodatnia. Wynik na operacjach niekasowych w obowiązującym wzorze ustala się z udziałem wszystkich operacji budżetu, w tym również na operacjach z udziałem środków zagranicznych

3. Rezerwa na niewygasające wydatki

Saldo konta 904 - Niewygasające wydatki

4. Środki z prywatyzacji

Saldo środków z prywatyzacji ujętych na koncie 968 - Prywatyzacja

5. Skumulowany wynik budżetu (+, -)

Saldo konta 960 - Skumulowane wyniki budżetu. Saldo Wn wykazuje się jako liczba ujemna, a saldo Ma jako liczba dodatnia. Skumulowany wynik budżetu stanowi wynik budżetu za okres od początku funkcjonowania j.s.t. do końca roku poprzedzającego rok budżetowy. W obowiązującym wzorze wynik ten ustala się z uwzględnieniem wszystkich operacji związanych z wykonaniem budżetu, w tym również z udziałem środków europejskich i innych środków zagranicznych

III. Inne pasywa

Saldo Ma konta 909 - Rozliczenia międzyokresowe

Suma pasywów

Suma wierszy I do III