Jak przekazać sprawozdania Rb-27S i Rb-28S za listopad

Ekspert radzi

Jednostki samorządu terytorialnego po raz pierwszy w tym roku sprawozdania Rb-27S oraz Rb-28S za listopad 2014 r. przekazują za pośrednictwem regionalnej izby obrachunkowej do Ministerstwa Finansów. Przypominamy, że Rb-27S to sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego. Rb-28S zaś to sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego.

W załączniku nr 44 rozporządzenia ministra finansów z 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej określono terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorców sprawozdań w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego. Zgodnie z nim sprawozdania miesięczne Rb-27S i Rb-28S za listopad zarządy jednostek samorządu terytorialnego przekazują w terminie do 22 grudnia 2014 r. do właściwych regionalnych izb obrachunkowych.

Należy pamiętać, że zgodnie z par. 12 rozporządzenia są one przekazywane przez zarządy jednostek samorządu terytorialnego do właściwych regionalnych izb obrachunkowych w formie dokumentu elektronicznego i powinny być opatrzone bezpiecznym podpisem elektronicznym w rozumieniu ustawy z 18 września 2001 r. o podpisie elektronicznym weryfikowanym za pomocą ważnego kwalifikowanego certyfikatu.

Sprawozdanie miesięczne Rb-27S za listopad sporządzane jest w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf, plan (po zmianach) oraz dochody wykonane.

Natomiast sprawozdanie Rb-28S za listopad sporządzane jest w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf, plan (po zmianach) oraz wydatki wykonane. Sprawozdanie miesięczne Rb-27S i Rb-28S za listopad sporządza się narastająco za kolejne miesiące roku budżetowego, czyli powinny zawierać dane od 1 stycznia 2014 r. do 30 listopada 2014 r.

Przypominamy również, że zgodnie z par. 24 załącznika nr 39 w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w złożonych sprawozdaniach miesięcznych Rb-27S i Rb-28S za listopad korekt tych sprawozdań zarząd jednostki samorządu terytorialnego nie przekazuje do regionalnej izby obrachunkowej, a tym samym nie są one przekazywane do Ministerstwa Finansów. Poprawne dane uwzględnia się odpowiednio w sprawozdaniach sporządzanych za najbliższy okres sprawozdawczy.

@RY1@i02/2014/242/i02.2014.242.008000100.802.jpg@RY2@

Krystyna Gąsiorek specjalistka z zakresu sprawozdawczości budżetowej

Krystyna Gąsiorek

specjalistka z zakresu sprawozdawczości budżetowej

Podstawa prawna

Rozporządzenie ministra finansów z 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. z 2014 r. poz. 119). Ustawa z 18 września 2001 r. o podpisie elektronicznym (t.j. Dz.U. z 2013 r. poz. 262).