Przepływy środków ujmuje się na koncie 141

Środki pieniężne w drodze to środki znajdujące się pomiędzy kasą a rachunkiem bankowym oraz pomiędzy poszczególnymi rachunkami bankowymi. Można je ewidencjonować na bieżąco, czyli w momencie wystąpienia niepotwierdzonej przez bank na koniec danego dnia zmiany w stanie rachunku bankowego. Takie postępowanie zapewnia zgodność sald rachunku bankowego w księgach rachunkowych jednostki z zapisami na wyciągach bankowych. Można także zastosować ujęcie operacji na przełomie okresów sprawozdawczych (miesięcy). Należy jednak pamiętać, że wybór sposobu ewidencji zależy od przyjętych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości.