Informacje związane z adekwatnością kapitałową

Od 1 stycznia 2010 r. obowiązuje nowe rozporządzenie ministra finansów w sprawie upowszechniania informacji związanych z adekwatnością kapitałową. Zakres podstawowych informacji, które dom maklerski jest obowiązany upowszechniać, określa załącznik nr 1 do rozporządzenia. Wynika z niego m.in., że w odniesieniu do celów i zasad polityki zarządzania ryzykiem dom maklerski ujawnia informacje oddzielnie dla każdej kategorii i rodzaju ryzyka. Ujawnione informacje dotyczą:

● strategii i procesów zarządzania różnymi kategoriami ryzyka;

● struktury i organizacji jednostki domu maklerskiego zajmującej się zarządzaniem ryzykiem lub inne w tym względzie rozwiązania organizacyjne niż powołanie jednostki;

● zakresu i rodzaju systemów raportowania i pomiaru ryzyka;

● działań w zakresie zabezpieczenia i ograniczenia ryzyka oraz strategii i procesów monitorowania skuteczności zabezpieczeń i technik redukcji ryzyka.

Z kolei w związku z wymogami z zakresu adekwatności kapitałowej należy ujawnić: firmę domu maklerskiego; a także krótki opis podmiotów, które: są objęte konsolidacją pełną, są objęte konsolidacją proporcjonalną, pomniejszają kapitały nadzorowane, nie są konsolidowane i nie pomniejszają kapitałów nadzorowanych.

W związku z wymogami z zakresu adekwatności kapitałowej dom maklerski ujawnia również wszelkie bieżące lub przewidywane w przyszłości przeszkody o istotnym znaczeniu lub przeszkody natury praktycznej lub prawnej w szybkim transferze kapitałów nadzorowanych lub w spłacie zobowiązań pomiędzy podmiotem dominującym a jego podmiotami zależnymi. Dom maklerski ponadto ujawnia łączną kwotę niedoborów kapitałów we wszystkich podmiotach zależnych nieobjętych konsolidacją oraz listę tych podmiotów, przy czym niedobór kapitału jest rozumiany jako różnica pomiędzy kapitałami nadzorowanymi i całkowitym wymogiem kapitałowym.

Dom maklerski zobowiązany jest do upowszechniania informacji, o których mowa w załączniku nr 1 do rozporządzenia, co najmniej raz w roku, nie później niż w terminie 30 dni od zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego przez uprawniony zgodnie z odrębnymi przepisami organ domu maklerskiego.

Krzysztof Tomaszewski

Podstawa prawna

Rozporządzenie ministra finansów z 26 listopada 2009 r. w sprawie upowszechniania informacji związanych z adekwatnością kapitałową (Dz.U. nr 210, poz. 1615).