Transakcje należy zarejestrować

Instytucja obowiązana przeprowadzająca transakcję, której równowartość przekracza 15 tys. euro, ma obowiązek zarejestrować taką transakcję. Należy to uczynić również w przypadku, gdy jest ona przeprowadzana za pomocą więcej niż jednej operacji, których okoliczności wskazują, że są one ze sobą powiązane i zostały podzielone na operacje o mniejszej wartości z zamiarem uniknięcia obowiązku rejestracji. Taki obowiązek wprowadzi nowelizacja ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu z 25 czerwca 2009 r., która wejdzie w życie 22 października. Należy jednak zwrócić uwagę na okres przejściowy dla tych jednostek, które staną się instytucjami obowiązanymi w dniu wejścia w życie ustawy, czyli m.in. usługowo prowadzący księgi rachunkowe. Z rejestracji tych transakcji oraz przekazywania ich do GIIF będą zwolnione przez co najmniej rok. Wynika to z faktu, że obowiązek ten będą miały dopiero od dnia wejścia w życie aktów wykonawczych w tym zakresie. Natomiast obowiązek ich wydania wejdzie w życie po upływie 12 miesięcy od dnia ogłoszenia ustawy zmieniającej ustawę o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy.

Warto zwrócić uwagę, że ustawodawca mówi w tym przypadku o transakcjach przeprowadzanych przez instytucje obowiązane. Dlatego w przypadku biur rachunkowych może to być obowiązek ograniczony ze względu na fakt, że takie podmioty ewidencjonują przeważnie takie transakcje przeprowadzone przez klientów w księgach rachunkowych, ale ich nie przeprowadzają.

Jednak w katalogu podmiotów zwolnionych zamieszczonym w art. 8 ust. 5 ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy są wpisani tylko doradcy podatkowi i biegli rewidenci, ale nie podmioty usługowo prowadzące księgi rachunkowe.

Agnieszka Pokojska

Podstawa prawna

Art. 1 pkt 3 lit. o), art. 18 ust. 3 ustawy z 25 czerwca 2009 r. o zmianie ustawy o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz o przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. nr 166, poz. 1317).