Biura rachunkowe będą przekazywać informacje

Od 22 października, podmioty, które zajmują się usługowym prowadzeniem ksiąg rachunkowych staną się tzw. instytucjami obowiązanymi. Tego dnia bowiem wejdzie w życie nowelizacja ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu z 25 czerwca 2009 r. Pociągnie to za sobą konieczność przeprowadzania przez te jednostki m.in. analizy transakcji klienta, a także przekazywania informacji o podejrzanych transakcjach generalnemu inspektorowi informacji finansowej (GIIF).

Należy pamiętać, że wyniki analiz powinny być dokumentowane w formie papierowej lub elektronicznej. Następnie muszą być przechowywane przez pięć lat, licząc od pierwszego dnia roku następującego po roku, w którym zostały przeprowadzone. W przypadku likwidacji, połączenia, podziału oraz przekształcenia instytucji obowiązanej do przechowywania dokumentacji stosuje się odpowiednio przepisy art. 76 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości.

Oznacza to, że w przypadku jednostek, które zakończyły swoją działalność w wyniku połączenia z inną jednostką lub przekształcenia formy prawnej, rejestry i dokumentację będzie musiała przechowywać jednostka kontynuująca działalność. Z kolei, gdy biuro rachunkowe zostanie zlikwidowane - zbiory będzie przechowywała wyznaczona osoba lub jednostka. O miejscu przechowywania kierownik, likwidator jednostki lub syndyk masy upadłościowej, musi poinformować właściwy sąd lub inny organ prowadzący rejestr lub ewidencję działalności gospodarczej oraz urząd skarbowy.

Należy też pamiętać, że instytucja obowiązana, która posiada informacje o zamiarze przeprowadzenia transakcji, co do której zachodzi uzasadnione podejrzenie, że może ona mieć związek z popełnieniem przestępstwa, o którym mowa w art. 165a (dot. działań mających na celu finansowanie przestępstw o charakterze terrorystycznym) lub art. 299 (dot. prania pieniędzy) kodeksu karnego, ma obowiązek niezwłocznie zawiadomić na piśmie GiIF.

Biuro rachunkowe będzie również miało obowiązek zapewnienia przynajmniej jednokrotnego szkolenia dla pracowników dotyczącego zmiany obowiązków nałożonych na instytucje obowiązane. Muszą też zostać wyznaczone osoby odpowiedzialne za dopełnienie obowiązków określonych w ustawie o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy. Nie dotyczy to biur prowadzonych w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej. W takim przypadku osobą odpowiedzialną jest osoba wykonująca tę działalność.

Agnieszka Pokojska

Podstawa prawna

Art. 1 pkt 3 lit. o), art. 1 pkt 13, art. 16 ustawy z 25 czerwca 2009 r. o zmianie ustawy o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz o przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. nr 166, poz. 1317).