Kupując akcje, trzeba przedstawić dokumenty podatkowe

Minister finansów określił listę dokumentów, które należy załączyć do zawiadomienia o zamiarze nabycia albo objęcia akcji lub praw z akcji krajowych instytucji finansowych, w sytuacji gdy liczba objętych lub nabytych akcji jest znaczna lub pozwala na uzyskanie pozycji dominującej przez akcjonariusza. Odpowiednie rozporządzenia obowiązują od września.

W przypadku zamiaru objęcia lub nabycia akcji banku krajowego w liczbie zapewniającej osiągnięcie albo przekroczenie 10 proc., 20 proc., jednej trzeciej, 50 proc. ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu lub udziału w kapitale zakładowym, należy zawiadomić o tym Komisję Nadzoru Finansowego.

Zgodnie z nowym rozporządzeniem do zawiadomienia należy dołączyć dokumenty potwierdzające tożsamość oraz kondycję finansową i rozliczenia finansowe przyszłego akcjonariusza. Wśród tych dokumentów są również dokumenty związane z rozliczeniami podatkowymi. I tak osoby fizyczne, które nie mają obowiązku sporządzania sprawozdań finansowych, muszą dołączyć kopie zeznań podatkowych składanych na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych za ostatnie trzy lata podatkowe. Niezależnie od tego, czy podmiot składający zawiadomienie jest osobą fizyczną, czy osobą prawną, musi też dołączyć zaświadczenia z urzędu skarbowego o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzające stan zaległości podatkowych.

Te same obowiązki dotyczą również podmiotów zamierzających objąć lub nabyć znaczną ilość akcji domu maklerskiego, towarzystwa funduszy inwestycyjnych czy krajowego zakła-du ubezpieczeń. Listę dokumentów określają odpowiednie rozporządzenia ministra finansów (zostały opublikowane w: Dz.U. z 2010 r. nr 161, poz. 1084, Dz.U. z 2010 r. nr 161, poz. 1083, Dz.U. z 2010 r. nr 161, poz. 1082).

Przemysław Molik

Art. 25 ust. 1 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe (t.j. Dz.U. z 2002 r. nr 72, poz. 665 z późn. zm.).

Par. 2 pkt 13, 14 rozporządzenia ministra finansów z 20 sierpnia 2010 r. w sprawie dokumentów załączanych do zawiadomień o zamiarze nabycia albo objęcia akcji lub praw z akcji banku krajowego lub o zamiarze stania się podmiotem dominującym banku krajowego (Dz.U. nr 161, poz. 1081).