Usługi hotelowe nie dają prawa do odliczenia

Spółka nabywa usługi hotelowe w związku z licznymi delegacjami. Są to wyjazdy zarówno na terenie Polski, jak i za granicę.

- Czy możemy odzyskać VAT w związku z nabyciem tych usług - pyta pani Katarzyna, księgowa w olsztyńskiej spółce.

Niestety nie. Nie ma możliwości odliczania VAT z faktur dokumentujących nabycie usług hotelowych. Barbara Pyzel, doradca podatkowy spółki telekomunikacyjnej Exatel, wyjaśnia, że jest natomiast możliwość odzyskania VAT za usługi hotelowe nabyte w krajach Unii Europejskiej innych niż Polska, jednak pod warunkiem że prawo danego kraju pozwala na odliczanie takiego VAT podatnikom VAT zarejestrowanym na swoim terenie. Przykładem takiego kraju są Niemcy.

- Zgodnie z dyrektywą VAT krajem opodatkowania usług hotelowych jest kraj, na terenie którego znajduje się hotel. W przypadku takich usług nie można w żadnym kraju UE otrzymać w hotelu faktury bez VAT - jak w przypadku usług doradczych, reklamowych lub telekomunikacyjnych (pod warunkiem podania polskiego NIP UE) - tłumaczy Barbara Pyzel.

Dodaje też, że jedynym sposobem na odzyskanie VAT do końca 2009 roku było złożenie wniosku o zwrot VAT w danym kraju w języku tego kraju. Wniosek należało wysłać za granicę do wyznaczonego urzędu skarbowego. Procedura była dość uciążliwa, więc podatnicy często rezygnowali z refundacji. Ta procedura wciąż obowiązuje dla Islandii, Macedonii, Norwegii i Szwajcarii. W innych krajach poza UE nie odzyskamy pobranego VAT.

Od stycznia 2010 r. polscy podatnicy VAT mogą ubiegać się o zwrot VAT z innego kraju UE, składając w Polsce wniosek VAT-REF do swojego urzędu w formie elektronicznej, znajdujący się na stronie www.e-deklaracje.gov.pl.

- Konieczne jest posiadanie kwalifikowanego podpisu elektronicznego - zwraca uwagę Barbara Pyzel.

W przypadku nabywania usług hotelowych z różnych krajów UE składamy osobne wnioski dla każdego kraju.

Nawet jeśli nie jesteśmy pewni, czy w danym kraju można odzyskać VAT z faktur hotelowych, to i tak warto złożyć wniosek, gdyż jego odrzucenie za granicą nie pociąga za sobą żadnych sankcji.

ewa.matyszewska@infor.pl