Czas zmierzyć się z rzeczywistością

Do 25 lutego podatnicy rozliczający VAT miesięcznie muszą złożyć deklarację VAT-7 za styczeń 2014 roku. To pierwsza deklaracja składana pod rządami całkowicie nowych przepisów ustawy o VAT. Poprzednia bowiem (składana w styczniu) posiłkowała się jeszcze przepisami przejściowymi. Nadszedł więc czas na konfrontację teorii z rzeczywistością, a ta wcale nie musi być dla przedsiębiorców łatwa. Najwięcej problemów będą mieli zapewne z określeniem momentu powstania obowiązku podatkowego. Jak wiemy, od początku roku zasady w tym zakresie zmieniły się i podatnicy, którzy dotychczas definiowali obowiązek podatkowy w dacie wystawienia faktury, jednak nie później niż 7. dnia od dokonania dostawy lub wykonania usługi, muszą zachować szczególną ostrożność. W składanej deklaracji powinni ująć wszystkie transakcje, których dokonali w styczniu, nawet jeśli faktury wystawili już w lutym. Wątpliwości podatników wzbudzą zapewne takie dostawy, przy których towar cały czas pozostaje w dyspozycji nabywcy lub wręcz przeciwnie - po zakupie nadal pozostaje u sprzedawcy. Jak w takich przypadkach określić moment dostawy? Trudności będą mieć też podmioty świadczące usługi. Muszą precyzyjnie określić moment ich zakończenia. Wszystkie te skomplikowane sytuacje omawiamy w dzisiejszym numerze. Mamy nadzieję, że ułatwi to pierwsze rozliczenia. 25 lutego to także czas na złożenie rocznej korekty VAT za 2013 rok. Zobowiązani do tego są przede wszystkim podatnicy, którzy w ubiegłym roku odliczali proporcjonalnie podatek naliczony. Jeśli bowiem obliczona proporcja ostatecznia różni się od proporcji wstępnej choćby o 1 pkt proc., konieczne jest dokonanie korekty za cały rok. Wyjaśniamy więc na praktycznych przykładach, jaki podatek podlega korekcie i jakich elementów nie trzeba uwzględniać przy ustalaniu proporcji ostatecznej. Koniec miesiąca to z kolei czas na wypełnienie przez płatników jednego z ważnych obowiązków, a mianowicie przesłanie podatnikom i fiskusowi informacji PIT-8C. Podpowiadamy, jakie dochody należy ująć w tym druku, bo z tym zawsze są kłopoty. W dodatku Rachunkowość i Audyt omawiamy wszystkie ostatnie zmiany dotyczące sprawozdania Rb-Z, ponieważ należy je stosować już za IV kwartał 2013 roku. Z kolei w cyklu o błędach podpowiadamy, jak prawidłowo przygotować sprawozdanie finansowe.

@RY1@i02/2014/032/i02.2014.032.071000100.802.jpg@RY2@

Ewa Ciechanowska redaktor prowadząca

Ewa Ciechanowska

 redaktor prowadząca