Kontrola coraz skuteczniejsza

Szczególna uwaga organów kontroli skarbowej skierowana była na wykrywanie przestępczości paliwowej, nadużyć w obrocie złomem, nieujawnianiu przez podatników faktycznych źródeł przychodu, ukrywaniu ich rzeczywistych rozmiarów oraz niezgłaszaniu do opodatkowania prowadzonej działalności gospodarczej. Ponadto ujawniano podmioty uczestniczące w oszustwach karuzelowych, charakteryzujących się wielokrotnym obrotem tym samym towarem, gdzie rzeczywistym celem przeprowadzanych transakcji było bezprawne uzyskiwanie korzyści podatkowych związanych z pozorowanymi transakcjami, w większości wewnątrzwspólnotowymi, w celu wyłudzenia VAT.

Do szczególnie niebezpiecznych dla budżetu zjawisk, które napotykamy, bez względu na kontrolowaną branżę, należy wprowadzanie przez nieuczciwe podmioty do obrotu gospodarczego faktur opisujących fikcyjne zdarzenia gospodarcze, tzw. fikcyjnych faktur, które zostały wystawione wyłącznie w celu wyłudzenia odliczenia podatku naliczonego lub zaliczenia wykazanego w nich wydatku do kosztów uzyskania przychodu.

Za dużo. W zeszłym roku kontrola skarbowa ujawniła ponad 84 tys. fikcyjnych faktur na łączną kwotę przekraczającą 3,7 mld zł.

Niestety nadal tak jest. Skalę nadużyć można zobrazować choćby na jednym przykładzie. Pomoc uzyskana w biurach maklerskich oraz bankach pozwoliła ustalić faktyczną wysokość środków ulokowanych przez nieuczciwego podatnika na Giełdzie Papierów Wartościowych. Nie potrafił on wskazać źródeł pochodzenia tych środków. W rezultacie organ kontroli skarbowej wydał decyzję, w której ustalił zobowiązanie w zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych na kwotę ponad 8,7 mln zł.

Bardzo często osoby zajmujące się e-handlem nie rejestrują działalności gospodarczej i nie odprowadzają należnych podatków. Tu też można posłużyć się przykładem z naszego podsumowania. Kontrola skarbowa u podatnika prowadzącego działalność za pośrednictwem internetu stwierdziła, że przez 4 lata dokonał sprzedaży na aukcjach ok. 2,4 tys. sztuk sprzętu elektronicznego o łącznej wartości 1,5 mln zł. Człowiek ten zapomniał jednak o zarejestrowaniu działalności gospodarczej oraz o obowiązku deklarowania i odprowadzania należnych podatków. W wyniku przeprowadzonych kontroli zostały wydane decyzje na łączną kwotę ponad 0,6 mln zł. Podobnych przykładów jest sporo.

W 2010 roku urzędy kontroli skarbowej przeprowadziły 10 075 kontroli. W ramach tych kontroli przeprowadzono 15 137 czynności sprawdzających dokumenty u kontrahentów kontrolowanych podatników oraz 3011 przesłuchań. W celu uzyskania lub weryfikacji dowodów zgromadzonych w toku kontroli 3690 razy wystąpiono do instytucji finansowych o udzielenie informacji stanowiących tajemnicę bankową.

Tak. W uzasadnionych przypadkach organy kontroli skarbowej wnioskowały do urzędów skarbowych o zabezpieczenie majątku oszustów podatkowych na poczet przyszłych zobowiązań w łącznej wysokości 755 mln zł.

Ustalenia podatkowe wyniosły 2,1 mld zł, w tym ustalenia, dla których wydano decyzje, stanowiły kwotę ponad 1,9 mld zł.

Jak zawsze wśród ustaleń podatkowych prym wiedzie VAT, który stanowił 46,5 proc. całości, kolejne to podatek akcyzowy 22,7 proc., podatek dochodowy od osób fizycznych - 14,7 proc. i podatek dochodowy od osób prawnych - 11,1 proc.

Owszem. Podatnicy na skutek przeprowadzonych postępowań kontrolnych złożyli korekty deklaracji w łącznej kwocie ponad 202 mln zł. Organy kontroli skarbowej wydały również decyzje zmniejszające deklarowaną przez podatników stratę o kwotę ponad 224 mln zł.

W 2010 roku kontrola skarbowa położyła większy nacisk na etap poprzedzający czynności kontrolne. Coraz powszechniejsze stosowanie analitycznych narzędzi informatycznych w toku planowania postępowań kontrolnych pozwoliło zwiększyć trafność selekcjonowania podmiotów, w których zachodzi zwiększone ryzyko wystąpienia nieprawidłowości. Takie podejście pozwoliło uniknąć częstych kontroli uczciwych podatników, u których nie stwierdza się nieprawidłowości lub stwierdza niewielkie. Kontrola skarbowa mogła skupić się na podmiotach, których celem działania są nadużycia podatkowe. To bardzo często podmioty, które tworzone są już w celu popełniania przestępstw skarbowych na dużą skalę.

Stale monitorujemy rynek i udoskonalamy metody typowania podmiotów do kontroli. Z roku na rok mamy też sprawniejsze i nowocześniejsze komórki analityczne, które obejmują swoim zakresem zainteresowania coraz większy obszar aktywności gospodarczej wszelkiego rodzaju podmiotów. Dlatego też chcę to podkreślić, że każdego podatnika naruszającego przepisy podatkowe wcześniej czy później czeka spotkanie z inspektorem kontroli skarbowej. Natomiast od strony formalnej można powiedzieć, że merytoryczne zadania urzędów kontroli skarbowej w 2011 r. stanowią w znacznej części kontynuację zadań realizowanych w latach poprzednich.

W kręgu zwiększonego zainteresowania kontroli skarbowej znajdą się takie zagadnienia, jak rzetelność deklarowanych podstaw opodatkowania ze szczególnym uwzględnieniem podatku akcyzowego, głównie w obrocie paliwami płynnymi, VAT w obrocie krajowym i wewnątrzwspólnotowym, nie- zgłoszona do opodatkowania działalność gospodarcza, nieujawnione źródła przychodu, handel w internecie, a także wykorzystanie środków publicznych oraz gospodarowanie mieniem Skarbu Państwa.

W mojej ocenie współczesna przestępczość podatkowa wymaga również położenia nacisku na współdziałanie z innymi organami w zakresie wykrywania i zwalczania nieprawidłowości należących do zakresu kontroli skarbowej oraz na współpracę z instytucjami UE oraz państwami trzecimi. Dlatego również w ramach tej współpracy zatoczymy w tym roku szerokie kręgi kontroli skarbowej.

@RY1@i02/2011/113/i02.2011.113.183.002a.001.jpg@RY2@

Fot. Arch.

Andrzej Parafianowicz, wiceminister finansów

Rozmawiała Ewa Matyszewska