Ostrożnie z kompensatą dochodów i strat

Fundusze inwestycyjne to jedna z możliwych form alokowania kapitału indywidualnego inwestora. Osoby lokujące oszczędności w fundusze kapitałowe często inwestują swoje środki także w obrót papierami wartościowymi na giełdzie. Warto więc zastanowić się, czy mogą kompensować dochody bądź straty ponoszone z obu tych tytułów. Otóż organy podatkowe konsekwentnie uznają, iż inwestorzy nie są uprawnieni do odliczania strat z tytułu udziału w funduszach kapitałowych od dochodu uzyskanego z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, deklarowanego w zeznaniu rocznym PIT-38.

Organy podatkowe zajmują też niekiedy niekorzystne dla podatników stanowisko w kwestii wyodrębnienia zorganizowanej części przedsiębiorstwa . Jednak jak uważają nasi eksperci z Ernst & Young, z a kwa lifikowanie sprzedaży zakładu jako transakcji zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie może się opierać jedynie na kryterium formalnym wyodrębnienia organizacyjnego, czyli np. występowania majątku w strukturze organizacyjnej przedsiębiorstwa jako dział, wydział, oddział , czy też na fakcie przenoszenia pracowników, środków pieniężnych, zobowiązań w ramach transakcji.

Pomocą dla polskiego fiskusa są z pewnością wyroki Trybunału Sprawiedliwości UE. Niedawno wydał on ważny wyrok dla podmiotów świadczących usługi turystyczne. Zgodnie z nim opodatkowanie na zasadach VAT marża dla usług turystycznych dotyczy tylko usług obcych, np. obejmujących zakwaterowanie i wyżywienie nabywane od innych usługodawców. Natomiast usługi własne (w rozpatrywanej sprawie były to usługi przewozu z wykorzystaniem własnej floty autokarów) opodatkowane są na zasadach ogólnych, przy zastosowaniu właściwej stawki podatku.

W dobie wszechobecnego kryzysu dla firm ważna jest każda oszczędność. A taką jest możliwość obniżenia podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym o połowę wydatków z tytułu nabycia nowej technologii. W praktyce oznacza to rzeczywistą oszczędność podatkową w wysokości 9,5 proc. poniesionych wydatków (w odniesieniu do osób prawnych). Co istotne, skorzystanie z dobrodziejstw ulgi na nowe technologie pozostaje bez wpływu na amortyzację podatkową takich wydatków.

Innym rodzajem firmowych oszczędności może się okazać wykorzystywanie prywatnych samochodów pracowników do celów służbowych. Taka forma pozyskania pojazdów może być nawet dwukrotnie tańsza niż leasing.

W dodatku Rachunkowość i Audyt przypominamy, że biegły rewident ma prawo przesłać do banku własne potwierdzenie sald. W praktyce zdarza się bowiem, że w księgach rachunkowych spółki nie są ujwnione wszystkie rachunki.

Natomiast w kolejnym odcinku cyklu o najczęściej popełnianych błędach w rachunkowości dziś pokazujemy pomyłki, jakie mogą pojawić się przy tworzeniu rachunku zysków i strat. Eksperci podpowiadają też, jak skutecznie ich unikać.

@RY1@i02/2012/224/i02.2012.224.071000100.802.jpg@RY2@

Ewa Ciechanowska redaktor prowadząca

Ewa Ciechanowska

redaktor prowadząca