Jaki VAT i CIT od książki w PDF
Wydawnictwo X. Sp. z o.o. (podatnik VAT czynny) 15 listopada 2019 r. wystawiło dla firmy Y. dwie faktury z tytułu sprzedaży dwóch książek oznaczonych symbolami ISBN (ex 58.11.1 PKWiU 2008 oraz CN ex 4901), dostarczonych w formie publikacji elektronicznych (PDF). Pierwsza faktura dokumentowała dostawę z 30 października 2019 r. i została wystawiona na 123 zł, w tym 23 zł VAT, a druga dostawę z 8 listopada 2019 r. i została wystawiona na kwotę 105 zł, w tym 5 zł VAT. Nabywca (firma Y.) ma dokonać zapłaty w terminie 7. dnia od dnia otrzymania faktury. Jak wydawnictwo powinno rozliczyć VAT oraz CIT z tytułu sprzedaży tych publikacji? Rokiem podatkowym spółki X jest rok kalendarzowy, a VAT i zaliczki CIT rozlicza ona za okresy miesięczne. Dla wydawnictwa właściwa jest stawka CIT w wysokości 19 proc. © ℗
vat
Sprzedaż książek w formie publikacji elektronicznych podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług (art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT). Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi (art. 19a ust. 1 ustawy o VAT). Sprzedaż publikacji (książek) w formie elektronicznej stanowi odpłatne świadczenie usług, a zatem nie znajdą zastosowania szczególne zasady powstania obowiązku podatkowego z tytułu dostawy książek drukowanych, zgodnie z którymi generalnie powstaje on z chwilą wystawiania faktury dla nabywcy będącego podatnikiem (art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. b i ust. 7 ustawy o VAT). Z tego względu pominięte zostaną zmiany w art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. b ustawy o VAT wprowadzone nowelizacją ustawy o VAT z 9 sierpnia 2019 r.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.