Czy brat zapłaci podatek dochodowy od darowizny akcji

Nieodpłatne przekazanie instrumentów finansowych w drodze darowizny, rozumianych jako prawa majątkowe, będzie podlegać podatkowi od spadków i darowizn. To obdarowany ma obowiązek rozliczenia się z fiskusem z chwilą złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego. W przypadku darowizny akcji, które są przedmiotem publicznego obrotu na giełdzie, wartość rynkową dla celów podatku od spadków i darowizn ustala się w odniesieniu do ich ceny notowania na Giełdzie Papierów Wartościowych.

Ustawa o podatku od spadków i darowizn przewiduje jednak zwolnienie z podatku od spadków i darowizn dla nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych (w tym instrumentów finansowych) przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę (tzw. zerowa grupa podatkowa), jeżeli zgłoszą oni darowiznę akcji właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie sześciu miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. W tym celu powinni złożyć zeznanie SD-Z2. Oznacza to, że darowizna akcji dokonana przez siostrę przy spełnieniu tych warunków nie będzie podlegać opodatkowaniu.

Przemysław Molik

ekspert Gazety Prawnej

Art. 1, art. 4a ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t.j. Dz.U. z 2009 r. nr 93, poz. 768).