Jakby prywatne prawo spadkowe

Zapowiadane zmiany przepisów dotyczących opodatkowania fundacji rodzinnych wywołały nową falę dyskusji na temat motywacji, jakie przyświecają zakładaniu fundacji rodzinnych. Czy jest tak, jak twierdzą autorzy tych zmian? Czy naprawdę fundacje rodzinne są zakładane w celu „agresywnej optymalizacji podatkowej”? W całej dyskusji kluczową kwestią jest to, że długo oczekiwana w polskim prawie instytucja fundacji rodzinnej pozwala w końcu zrealizować cele sukcesyjne, które przez wiele lat były nieosiągalne. Nawet jeżeli obok tych celów można skorzystać z pewnych preferencji podatkowych.

Zgodnie z ustawą z 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz.U. z 2023 r. poz. 326) fundacje takie są tworzone w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na ich rzecz. To proste stwierdzenie nie oddaje jednak mnogości motywacji stojących za tworzeniem fundacji rodzinnej. Naszym zdaniem to właśnie możliwość zrealizowania wielorakich celów sukcesyjnych przesądza o atrakcyjności fundacji rodzinnej i jej ciągłej popularności.