Zapis windykacyjny z podatkiem

Zapis windykacyjny to nowa forma rozporządzenia majątkiem w testamencie. Ma umożliwić przekazanie spadkobiercy konkretnych przedmiotów, np. mieszkania córce, a firmy synowi, co do tej pory nie było możliwe w polskim prawie.

Osoba, która otrzyma zapis windykacyjny, będzie płacić podatek od spadków i darowizn. Przepisy zrównują bowiem podatkowo zapis z dziedziczeniem ustawowym lub testamentowym, zapisem zwykłym czy poleceniem testamentowym. Zwolniona z podatku będzie najbliższa rodzina, tj. małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha.

Różnica między zapisem zwykłym a windykacyjnym będzie dotyczyć jedynie momentu powstania obowiązku podatkowego. Przy zapisie zwykłym obowiązek podatkowy powstaje dopiero z chwilą jego wykonania. Przy zapisie windykacyjnym obowiązek podatkowy powstanie z chwilą uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, postanowienia częściowego stwierdzającego nabycie przedmiotu zapisu windykacyjnego lub zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia.

- Osoba otrzymująca składniki majątkowe zapisem windykacyjnym może być zobowiązana zgłosić je do opodatkowania, jeszcze zanim faktycznie wejdzie w ich posiadanie - ostrzega Marcin Sikora, doradca podatkowy w Kancelarii Sikora i Wspólnicy.

Nowelizacja kodeksu cywilnego, która wprowadza te zmiany, została uchwalona przez Sejm i czeka na rozpatrzenie przez Senat.

magdalena.majkowska@infor.pl