Czy o skorzystaniu z ulgi meldunkowej trzeba zawiadomić urząd skarbowy

Podatniczka otrzymała w spadku część mieszkania, w którym była zameldowana na pobyt stały i mieszkała wraz z rodzicami w latach 1969 - 1988. W 2010 roku kobieta sprzedała swój udział wynoszący 1/3 spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu.

- Chcę skorzystać z ulgi meldunkowej przy tej sprzedaży. Czy muszę o tym fakcie zawiadomić naczelnika urzędu skarbowego - pyta pani Marta z Tczewa.

Tak. Do rozliczenia podatkowego opisanej sprzedaży nieruchomości trzeba zastosować przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, obowiązujące w okresie 2007 - 2008.

Zgodnie z tymi regulacjami wolne od podatku dochodowego są przychody uzyskane z odpłatnego zbycia:

● budynku mieszkalnego, jego części łub udziału w takim budynku,

● lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu,

● spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie,

● prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie

- jeżeli podatnik był zameldowany w budynku lub lokalu wymienionym w lit. od a) do d) na pobyt stały przez okres nie krótszy niż 12 miesięcy przed datą zbycia.

Aby z tego zwolnienia skorzystać, należy o tym fakcie zawiadomić naczelnika urzędu skarbowego. W tym celu podatniczka musi złożyć oświadczenie, w którym poinformuje, że przy sprzedaży mieszkania korzysta z ulgi meldunkowej. A ponieważ nie ma urzędowego wzoru takiego oświadczenia, wystarczy, że podatniczka napisze pismo, w którym poda informację o wykorzystanym zwolnieniu. Jeśli podatniczka posiada zaświadczenie z urzędu miasta bądź gminy o okresie zameldowania w zbywanej nieruchomości, można je dołączyć do oświadczenia o uldze meldunkowej. Jednak dołączenie tego zaświadczenia nie jest obowiązkowe.

Termin na złożenie oświadczenia o zwolnieniu z PIT przy sprzedaży mieszkania upłynie dla podatniczki 30 kwietnia 2011 r., gdyż sprzedała ona mieszkanie w 2010 roku. Potwierdza to dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji z 19 maja 2010 r. (nr IPPB4/415-186/10-4/JK).

Ewa Matyszewska

Art. 21 ust. 1 pkt 126 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.; w brzmieniu obowiązującym w latach 2007 - 2008).