Kiedy mogę odliczyć odsetki w ramach ulgi odsetkowej

starszy asystent w MDDP Doradztwo podatkowe

Przepisy dotyczące ulgi odsetkowej zostały uchylone od 1 stycznia 2007 r., jednak na podstawie przepisów obowiązujących od stycznia 2009 r. podatnicy, którzy wzięli kredyt refinansowy bądź konsolidacyjny przeznaczony na spłatę pierwotnego kredytu (pożyczki) zaciągniętego na cele mieszkaniowe, nadal mogą skorzystać z ulgi odsetkowej (do 31 grudnia 2008 r. spłata kredytu (pożyczki) nowym kredytem (pożyczką) powodowała wygaśnięcie prawa do skorzystania z ulgi odsetkowej).

W ramach ulgi odsetkowej spełnione muszą być warunki, m.in.: kredyt (pożyczka) musiał zostać zaciągnięty w latach 2002-2006; kredyt (pożyczka) musiał być przeznaczony na tzw. cele mieszkaniowe; podatnik posiada zaświadczenie z banku dokumentujące wysokość faktycznie zapłaconych w danym roku odsetek od kredytu (pożyczki); podatnik (jego małżonek) nie skorzystali z prawa do innych ulg związanych z przeznaczeniem wydatków na cele mieszkaniowe; odliczenie odsetek od dochodu może nastąpić najwcześniej za rok podatkowy, w którym dana inwestycja została zakończona. Prawo do skorzystania z ulgi będzie też przysługiwać podatnikom, którzy zaciągnęli kredyt refinansowy bądź konsolidacyjny. Podatnik nie będzie mógł skorzystać z prawa do ulgi odsetkowej, jeżeli zaciągnięty w 2008 roku kredyt mieszkaniowy nie jest kredytem refinansującym (konsolidującym) kredyt zaciągnięty w latach 2002-2006, a kredytem pierwotnym.

Art. 7 ustawy z 6 listopada 2008 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. nr 209, poz. 1316).