Czy fiskus będzie wiedział o wypłacie

Podatnik rozważa korzystanie od przyszłego roku z możliwości oszczędzania na indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego. Zgromadzone tam środki po zakończeniu oszczędzania lub w przypadku śmierci ubezpieczonego będą wypłacane i opodatkowane. Czy urząd skarbowy będzie otrzymywał informacje o takiej wypłacie?

Tak. Podobnie jak w przypadku wypłaty środków z indywidualnego konta emerytalnego (IKE) organ podatkowy dowie się o wypłacie zrealizowanej z indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). Wzory formularzy przekazywania takich informacji przez instytucje dokonujące wypłat określa nowe rozporządzenie z 25 października 2011 r., które wejdzie w życie z początkiem przyszłego roku.

Rozporządzenie uzupełnia zakres informacji, jakie instytucja finansowa lub syndyk, dokonując wypłaty zgromadzonych środków, zobowiązane są przekazać do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla oszczędzającego w sprawach opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Poza danymi o wypłatach z IKE będą również przekazywane informacje o wypłatach z IKZE, które zaczną funkcjonować od 2012 r.

Przepisy nowelizujące ustawę o indywidualnych kontach emerytalnych dotyczące zasad funkcjonowania IKZE nie przewidują w okresie oszczędzania możliwości wypłaty środków zgromadzonych na tym koncie. Opodatkowaniu PIT według skali podatkowej będzie podlegała wypłata z IKZE po zakończeniu okresu oszczędzania, zwrot środków zgromadzonych na tym koncie oraz wypłata środków zgromadzonych przez oszczędzającego na IKZE na rzecz osoby uprawnionej na wypadek śmierci oszczędzającego.

Magdalena Majkowska

magdalena.majkowska@infor.pl

Par. 1 - par. 3 rozporządzenia ministra finansów z 25 października 2011 r. w sprawie określenia wzorów i sposobu przekazywania informacji o dokonaniu wypłaty z indywidualnego konta emerytalnego i z indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego.