Czy odsetki można uwzględnić w kosztach
Warunkiem zaliczenia wydatku na spłatę odsetek od kredytu jest m.in. ich pozostawanie w związku z przychodami z działalności gospodarczej. Rodzaj zaciągniętego kredytu nie ma znaczenia.
Podatnik prowadzi jednoosobowo pozarolniczą działalność gospodarczą. Ma trudności finansowe. Aby spłacić kontrahentów swojej firmy, chce zaciągnąć kredyt zabezpieczony hipoteką.
- Czy do kosztów podatkowych mogę zaliczyć kredyt hipoteczny? Czy bank przekaże mi informację o wszystkich wydatkach - pyta pan Jan z Wałbrzycha.
Czytelnik nie będzie mógł zaliczyć zaciągniętego kredytu do kosztów uzyskania przychodów. Zgodnie z ustawą o PIT kosztami podatkowymi są tylko wydatki, które zostały poniesione i racjonalnie uzasadnione w związku z prowadzoną działalnością. Kosztami uzyskania przychodów nie są wydatki przeznaczone m.in. na spłatę kredytu; naliczone, lecz niezapłacone lub umorzone odsetki od kredytu albo odsetki, które zwiększają koszty inwestycji (np. wliczone do wartości początkowej środka trwałego).
Natomiast kosztem podatkowym mogą być skapitalizowane odsetki od kredytu. Możliwość zaliczenia tego wydatku do kosztów podatkowych nie zależy od nazwy, rodzaju czy klasyfikacji zaciągniętego kredytu. Podatnik może zaliczyć do tych kosztów zapłacone odsetki od kredytu zaciągniętego na swoje imię i nazwisko, np. na cel konsumpcyjny, o ile zostaną należycie udokumentowane i poniesione w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu.
W obecnym stanie prawnym instytucja udzielająca kredytu konsumenckiego, przedstawiając tzw. całkowity koszt kredytu, nie musi informować o podatkach, które zgodnie z jej wiedzą obciążą konsumenta w związku z umową kredytową. Nowa ustawa o kredycie konsumenckim, która wejdzie w życie 18 grudnia 2011 r., rozszerzy zakres pojęcia "całkowitego kosztu kredytu". Jeżeli kredyt zabezpieczony hipoteką zostanie zaciągnięty po tej dacie, kredytodawca dodatkowo poinformuje o podatkach, które czytelnik poniesie w związku z tą umową.
Art. 3, art. 5 pkt 6, art. 35 ust. 1 pkt 2 ustawy z 12 maja 2011 r. o kredycie konsumenckim (Dz.U. nr 126, poz. 715).
Art. 22 ust. 1, art. 23 ust. 1 pkt 8 lit. a i pkt 32 oraz pkt 33 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.).
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.
Wpisz adres e-mail wybranej osoby, a my wyślemy jej bezpłatny dostęp do tego artykułu