Kto ustala kwotę do odliczenia

W zeznaniu podatkowym podatnik chce wykazać ulgę odsetkową i prorodzinną.

- Czy mogę odliczyć kwotę odsetek od kredytu w wysokości 12 770,04 zł, tak abym mógł skorzystać z pełnej ulgi prorodzinnej, która nie przechodzi na następny rok, a pozostałą kwotę - wydatkowaną na odsetki od kredytu - 5740 zł przenieść do odliczenia od dochodu za kolejny rok - pyta pan Jerzy z Poznania.

Od podstawy obliczenia podatku odlicza się faktycznie poniesione w roku podatkowym wydatki na spłatę odsetek od kredytu (pożyczki) udzielonego podatnikowi na sfinansowanie inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, o których mowa w tym przepisie.

Odliczeń tych dokonuje się najwcześniej za rok podatkowy, w którym została zakończona dana inwestycja. Odsetki zapłacone przed rokiem, w którym została zakończona inwestycja, mogą być odliczone od podstawy obliczenia podatku za rok podatkowy, w którym podatnik po raz pierwszy odlicza odsetki. Mogą być one odliczone od podstawy obliczenia podatku również w roku podatkowym bezpośrednio następującym po roku, w którym podatnik po raz pierwszy odliczył odsetki. W tym przypadku odliczeniu podlega wyłącznie różnica między sumą odsetek przypadających do odliczenia a kwotą odsetek faktycznie odliczonych w roku, w którym podatnik dokonał pierwszego odliczenia. Tym samym decyzja co do wysokości (proporcji) odsetek odliczenia w pierwszym roku korzystania z ulgi odsetkowej należy do podatnika - uznał minister finansów w interpretacji nr DD3/033/ 182/MCA/10/PK-974.

ewa.matyszewska@infor.pl

Art. 26b ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.; w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2006 r.).