Czy mając PIT-40, można jeszcze rozliczyć się z żoną

Podatnik zgodnie z przepisami 10 stycznia złożył pracodawcy PIT-12, czyli wniosek o rozliczenie podatku przez zakład pracy. Po analizach i rozmowach z żoną okazało się jednak, że korzystniejsze będzie dla niego wspólne opodatkowanie dochodów z małżonką.

- Czy otrzymanie od pracodawcy PIT-40 wykluczy wspólne rozliczenie z żoną, czy też będzie można jeszcze złożyć samodzielnie wypełniony PIT-37 w urzędzie skarbowym - pyta pan Konrad z Bydgoszczy.

Na formularzu rocznego obliczenia podatku dokonanego na druku PIT-40 pracodawca rozlicza wyłącznie podatnika. Nie ma możliwości uwzględniania dochodów jego męża lub żony. Jednak złożony przez podatnika wniosek o rozliczenie podatku dochodowego przez zakład pracy nie przekreśli jego prawa do skorzystania z możliwości łącznego opodatkowania dochodów wraz z dochodami żony. W tym celu podatnik będzie musiał złożyć samodzielnie zeznanie podatkowe na druku PIT-37, w którym poprzez zaznaczenie odpowiedniej rubryki złoży wniosek o rozliczenie wspólnie z małżonką. W takim wypadku wszystkie informacje potrzebne do rozliczenia podatkowego, tj. wysokość przychodów, kosztów ich uzyskania oraz kwoty dochodu, znajdzie właśnie na otrzymanym od pracodawcy druku PIT-40. Dla urzędu skarbowego wiążące będzie zeznanie podatnika złożone na druku PIT-37.

Trzeba jednak pamiętać, że aby wniosek o wspólnie opodatkowanie z małżonkiem został uwzględniony, musi być wyrażony w rocznym zeznaniu podatkowym złożonym do 2 maja 2011 r. (termin 30 kwietnia wypada w sobotę, dlatego w tym roku ulegnie on przedłużeniu). Wspólne rozliczenie jest możliwe, jeżeli podatnicy byli małżeństwem przez cały rok podatkowy i przez cały ten czas istniała między nimi wspólność majątkowa. Ponadto do żadnego z małżonków nie mogły mieć zastosowanie przepisy o podatku liniowym, tonażowym lub zryczałtowanym (z wyjątkiem ryczałtu od przychodów z najmu).

Rozliczenie podatku dochodowego na wspólnym formularzu zeznania rocznego powinni w szczególności rozważyć małżonkowie, jeżeli jeden z nich osiąga dochody znacznie poniżej progu 85 528 zł lub też nie osiąga ich wcale. W przypadku gdy jeden z małżonków osiąga dochody na poziomie 90 tys. zł rocznie, a drugi nie ma dochodów do opodatkowania, przy wspólnym rozliczeniu można zaoszczędzić ok. 1180 zł.

magdalena.majkowska@infor.pl

Art. 37, art. 45 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.).