Jakie zeznania i załączniki wypełnić w rozliczeniu za 2011 r.

Czy tylko przedsiębiorca złoży zeznanie PIT-36

@RY1@i02/2012/079/i02.2012.079.18300150d.816.jpg@RY2@

Formularz PIT-36 jest przeznaczony dla podatników, którzy niezależnie od liczby źródeł przychodów:

1) prowadzili:

- pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej,

- działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej,

2) uzyskali przychody:

- z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub z innych umów o podobnym charakterze, opodatkowane na ogólnych zasadach,

- od których byli zobowiązani samodzielnie opłacać zaliczki na podatek,

- ze źródeł przychodów położonych za granicą,

- z innych źródeł opodatkowanych na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej, od których ani płatnik, ani podatnik w ciągu roku podatkowego nie miał obowiązku odprowadzania zaliczek,

3) korzystają z tzw. kredytu podatkowego,

4) są zobowiązani dokonać doliczenia na podstawie art. 44 ust. 7f ustawy o PIT,

5) są zobowiązani doliczyć do swoich dochodów dochody małoletnich dzieci,

6) obniżają dochód o straty z lat ubiegłych,

8) wykazują należny zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 29, 30 i 30a ustawy o PIT, jeżeli podatek ten nie został pobrany przez płatnika,

9) wykazują należny podatek dochodowy, o którym mowa w art. 30e ustawy (19-proc. PIT od sprzedaży nieruchomości nabytych w latach 2007- 2008).

Zatem podatnik, który uzyskał przychody z najmu opodatkowane według skali PIT, może złożyć PIT-36 za 2011 r.

Podstawa prawna

Art. 45 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 3 kwietnia 2012 r., poz. 361).

Czy formularz PIT-36 małżonkowie mogą wypełnić razem

@RY1@i02/2012/079/i02.2012.079.18300150d.817.jpg@RY2@

Formularz PIT-36 przeznaczony jest zarówno dla podatników opodatkowujących swoje dochody indywidualnie, jak i łącznie z dochodami małżonka albo w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci, w tym także dla osób mających miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym niż Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej. PIT-36 składają osoby, które przychody opodatkowują przy zastosowaniu skali podatkowej.

Podstawa prawna

Art. 45 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 3 kwietnia 2012 r., poz. 361).

Czy do rozliczenia PIT-36 załączać dodatkowe druki

@RY1@i02/2012/079/i02.2012.079.18300150d.818.jpg@RY2@

Załącznikami do zeznania PIT-36 są: PIT/B, PIT/D, PIT/M, PIT/O, PIT/ZG i PIT/Z. Rodzaj załącznika, który podatnik będzie musiał wypełnić, będzie zależał od rodzaju ulgi, z której chce skorzystać. Generalnie wszystkie ulgi mieszkaniowe wykazuje się w załączniku PIT/D. Inne, np. ulgę na dziecko czy internetową trzeba wykazać w PIT/O.

Podstawa prawna

Art. 45 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 3 kwietnia 2012 r., poz. 361).

Czy w PIT-37 wykazuje się tylko dochody z pracy

@RY1@i02/2012/079/i02.2012.079.18300150d.819.jpg@RY2@

Formularz PIT-37 jest przeznaczony dla podatników, którzy w roku podatkowym:

1) wyłącznie za pośrednictwem płatnika uzyskali przychody ze źródeł położonych na terytorium Polski, podlegające opodatkowaniu na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej, tj. w szczególności z tytułu:

- wynagrodzeń i innych przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy (w tym spółdzielczego stosunku pracy) oraz pracy nakładczej,

- emerytur lub rent krajowych (w tym rent strukturalnych, rent socjalnych),

- świadczeń przedemerytalnych, zasiłków przedemerytalnych,

- należności z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych lub innych spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną,

- zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego,

- stypendiów,

- przychodów z działalności wykonywanej osobiście (m.in. z umów-zleceń, kontraktów menedżerskich, zasiadania w radach nadzorczych, pełnienia obowiązków społecznych, działalności sportowej),

- przychodów z praw autorskich i innych praw majątkowych,

- świadczeń wypłaconych z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych,

- należności za pracę przysługujących tymczasowo aresztowanym oraz skazanym,

- należności z umowy aktywizacyjnej,

2) nie prowadzili pozarolniczej działalności gospodarczej oraz działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych przy zastosowaniu skali podatkowej,

3) nie są zobowiązani doliczać do uzyskanych dochodów dochodów małoletnich dzieci,

4) nie obniżają dochodów o straty z lat ubiegłych.

Zatem podatniczka w jednym PIT-37 wykaże zarówno dochody z emerytury, jak i umów-zleceń.

Podstawa prawna

Art. 45 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 3 kwietnia 2012 r., poz. 361).

Czy w rozliczeniu PIT-36L jest miejsce na ulgi podatkowe

@RY1@i02/2012/079/i02.2012.079.18300150d.820.jpg@RY2@

Formularz PIT-36L jest przeznaczony dla podatników, którzy prowadzili pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane na zasadach liniowego, 19-proc. podatku dochodowego od osób fizycznych. Składają go wyłącznie podatnicy rozliczający się indywidualnie.

Przedsiębiorca opłacający liniowy PIT nie może więc złożyć zeznania wspólnie z żoną. Liniowcy nie skorzystają też z rozliczenia przewidzianego dla samotnych rodziców.

Podstawa prawna

Art. 6, art. 30c ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 3 kwietnia 2012 r., poz. 361).

Czy PIT-37 może być składany tylko indywidualnie

@RY1@i02/2012/079/i02.2012.079.18300150d.821.jpg@RY2@

Formularz PIT-37 przeznaczony jest zarówno dla podatników opodatkowujących swoje dochody indywidualnie, jak i łącznie z dochodami małżonka albo w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci, w tym także dla osób mających miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym niż Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego (tj. w Islandii, Norwegii lub Lichtensteinie) albo w Konfederacji Szwajcarskiej, które przychody opodatkowują przy zastosowaniu skali podatkowej.

Warto wiedzieć, że załącznikami do zeznania PIT-37 są: PIT/O i PIT/D.

Podstawa prawna

Art. 45 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 3 kwietnia 2012 r., poz. 361).

Czy PIT-39 dotyczy rozliczenia nieruchomości

@RY1@i02/2012/079/i02.2012.079.18300150d.822.jpg@RY2@

Deklaracja PIT-39 jest przeznaczona dla podatników, którzy w roku podatkowym uzyskali przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych nabytych lub wybudowanych po 31 grudnia 2008 r.

Niektóre pozycje formularza muszą być wypełnione bezwzględnie. Dotyczy to w szczególności identyfikatora podatkowego (PESEL dla osób fizycznych nieprowadzących firmy lub niebędących zarejestrowanymi podatnikami VAT), roku, za który zeznanie jest składane, celu złożenia formularza, informacji o załącznikach oraz podpisu na zeznaniu. Prawidłowe wypełnienie tych pozycji pozwoli uniknąć dodatkowej wizyty w urzędzie skarbowym w celu uzupełnienia lub skorygowania wcześniej złożonego zeznania.

Składając zeznanie za 2011 r., należy pamiętać, że ostatnim dniem na złożenie PIT-39 jest 30 kwietnia 2012 r. Podatnicy niemający na terytorium Polski miejsca zamieszkania (podlegający ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu), jeżeli osiągnęli w roku podatkowym dochody ze źródeł przychodów położonych w RP, a zamierzają opuścić nasz kraj przed 30 kwietnia, muszą złożyć zeznanie za rok podatkowy przed opuszczeniem terytorium Polski.

Zeznanie można złożyć bezpośrednio w urzędzie skarbowym lub nadać (złożyć, wysłać) m.in. w formie dokumentu elektronicznego przez internet, w tym bez konieczności potwierdzania go kwalifikowanym podpisem elektronicznym.

Jeśli podatnik zdecyduje się wysłać PIT-39 pocztą, datą złożenia zeznania będzie wtedy data stempla pocztowego.

Załącznikiem do zeznania PIT-39 jest PIT/ZG.

Podstawa prawna

Art. 10, art. 30e, art. 45 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 3 kwietnia 2012 r., poz. 361).

PIT 2011 - 8 dni zostało na złożenie PIT za rok 2011

Ewa Matyszewska

ewa.matyszewska@infor.pl