Fundacje nie skorzystają z druków PIT-8S

Pomioty, które w ubiegłym roku wypłacały uczniom i studentom stypendia podlegające limitowanemu zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych, wykażą przekazane kwoty na nowych zasadach - tj. w informacji PIT-8C. Zmiana ta dotyczy fundacji, stowarzyszeń oraz samorządów, które informację o wypłaconych kwotach wykazywały dotychczas na PIT-8S. Formularz ten przestał jednak obowiązywać w związku ze zmianą od 1 stycznia 2011 r. zasad zwalniania z podatku stypendiów, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 40b ustawy o PIT (t.j. Dz.U z 2010 r. nr 51, poz. 307).

Na podstawie tego przepisu wolne od podatku są stypendia dla uczniów i studentów:

● których wysokość i zasady udzielania zostały określone w uchwale organu stanowiącego jednostki samorządu terytorialnego oraz

● przyznane przez organizacje prowadzące działalność pożytku publicznego na podstawie regulaminów zatwierdzonych przez organy statutowe i udostępnianych do publicznej wiadomości (za pomocą internetu, środków masowego przekazu lub wykładanych dla zainteresowanych w pomieszczeniach ogólnie dostępnych).

Zwolnienie przysługuje do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 3,8 tys. zł. Tym samym roczny limit zwolnienia zastąpił limit miesięczny (380 zł), a prawo do ulgi przestało być uzależnione od nieuzyskiwania przez stypendystę innych dochodów.

W konsekwencji dane wpisywane wcześniej w PIT-8S, dotyczące kwot wypłacanych stypendyście w poszczególnych miesiącach, należy obecnie wykazać w części E nowego formularza PIT-8C, jako łączną kwotę wypłaconą w ciągu roku. Informacje o wypłaconych w 2011 r. stypendiach trzeba sporządzić w dwóch egzemplarzach i przekazać do końca lutego 2012 r. stypendyście oraz urzędowi skarbowemu właściwemu ze względu na miejsce zamieszkania podatnika. Informację PIT-8C można również składać w wersji elektronicznej. Nowy wzór formularza, który obowiązuje od początku tego roku, został również dostosowany do zmian w zakresie identyfikatorów podatkowych (NIP i PESEL).

Pamiętać należy, że formularz PIT-8C jest przeznaczony nie tylko dla płatników stypendiów. Wypełniają go również podmioty wypłacające należności z tzw. innych źródeł, od których w ubiegłym roku nie było obowiązku potrącania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Magdalena Majkowska

magdalena.majkowska@infor.pl

Podstawa prawna

Załącznik nr 8 do rozporządzenia ministra finansów z 9 listopada 2011 r. w sprawie określenia niektórych wzorów oświadczeń, deklaracji i informacji podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz.U. nr 252, poz. 1514).