Urzędnik poprosi o dane przewodnika, certyfikat psa lub kartę zabiegową

W rozliczeniu za 2011 rok podatnicy po raz pierwszy zastosują zmienione zasady korzystania z ulgi rehabilitacyjnej. Wynikają one z nowelizacji ustawy o PIT (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 54, poz. 307 z późn. zm.), która weszła w życie 1 stycznia 2011 r.

- Dotychczasowa praktyka funkcjonowania tej ulgi wskazywała, że podatnicy często uznawali, że samo orzeczenie o niepełnosprawności daje podstawę do skorzystania z odliczenia - przypomina Marcin Pęski, starszy konsultant podatkowy w Taxonity.

Przepisy sprzed nowelizacji stanowiły, że wysokość wydatków rehabilitacyjnych, nielimitowanych kwotowo, ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie. W wersji obowiązującej od 2011 r. ustawy o PIT, art. 26 ust. 7 pkt 4 wskazuje, że dokument taki powinien zwierać w szczególności dane identyfikujące kupującego, rodzaj zakupionego towaru lub usługi oraz kwotę zapłaty.

- Ustawodawca wyeliminował więc uznanie paragonu fiskalnego jako dokumentu stwierdzającego poniesienie tych wydatków - ocenia Marcin Pęski.

Dokumentem takim będzie faktura VAT lub rachunek, czym potwierdzono dotychczasowe stanowisko organów skarbowych w tej sprawie.

Najczęściej wykorzystywaną formą odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej pozostaje odliczenie limitowane kwotowo do 2280 zł rocznie, dotyczące opłacania przewodników osób niewidomych i niepełnosprawnych, utrzymania psa asystującego oraz użytkowania samochodu osobowego stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej dla potrzeb koniecznego przewozu na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne.

- Wydatki te, poniesione w 2011 r., tak jak dotychczas wyłączone zostały z ogólnie przyjętej zasady dokumentowania wysokości wydatków poniesionych na cele rehabilitacyjne - uspokaja nasz rozmówca z Taxonity.

Jednak teraz ustawodawca jasno stwierdza, że podatnik korzystający z ulgi (odliczenie limitowane do 2280 zł), na żądanie organów podatkowych/kontroli skarbowej jest zobowiązany posiadać dowody potwierdzające prawo do odliczenia. Ustawa uznaje za takie w szczególności dane przewodnika, certyfikat psa asystującego, potwierdzenie zlecenia i odbycia zabiegów.

Ważne

Z ulgi rehabilitacyjnej mają prawo korzystać osoby niepełnosprawne lub osoby, na których utrzymaniu znajdują się niepełnosprawni członkowie rodziny

PIT 2011 99 dni zostało na złożenie PIT za rok 2011

Ewa Matyszewska

ewa.matyszewska@infor.pl