Jakie dokumenty zebrać, aby bez problemu rozliczyć się z fiskusem

Czy informacje muszą być potwierdzone

@RY1@i02/2012/006/i02.2012.006.18300150f.816.jpg@RY2@

Aby rozliczyć się z urzędem skarbowym, podatnik musi zgromadzić pewne dokumenty. Gdy nie korzysta z ulg podatkowych, niezbędne będą dane o uzyskanych przychodach, kosztach uzyskania przychodów, zapłaconych składkach ubezpieczeniowych i pobranych zaliczkach na PIT. Przykładowo osoba, która otrzymuje wynagrodzenie za pośrednictwem płatnika, aby móc dokonać rozliczenia rocznego, musi otrzymać PIT-11, który zawiera informacje o wysokości uzyskanych przychodów, pobranych zaliczkach na podatek, składkach na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne w danym roku podatkowym.

Jeśli podatnik planuje pomniejszyć swój dochód lub podatek o ulgi podatkowe, będzie musiał postarać się o dodatkowe dokumenty. Praktycznie każdą ulgę trzeba w odpowiedni sposób udokumentować, aby móc ująć ją w rozliczeniu z fiskusem.

W naszym przykładzie podatniczka powinna więc poczekać na PIT-11 od pracodawcy i zleceniodawcy. Z kolei ulgę internetową od rozliczenia za ubiegły rok może potwierdzić każdym dokumentem, np. potwierdzeniem zapłaty za sieć. Wcześniej prawo do takiego odliczenia dawały tylko i wyłącznie faktury VAT.

Podstawa prawna

Art. 11, 26, 45 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.).

Czy trzeba potwierdzić wydatki poniesione na leki

@RY1@i02/2012/006/i02.2012.006.18300150f.817.jpg@RY2@

Osoby niepełnosprawne lub podatnicy, na utrzymaniu których znajdują się osoby niepełnosprawne, mogą pomniejszyć swój dochód w zeznaniu rocznym o poniesione wydatki rehabilitacyjne. Wydatkami rehabilitacyjnymi będą m.in. te poniesione na zakup leków. Wysokość tych wydatków ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie. W przypadku leków mogą to być faktura lub rachunek wystawiane przez aptekę (takiego poświadczenia wymagają urzędy skarbowe). Ponadto trzeba pamiętać, że wydatki na leki są w sposób szczególny limitowany. Odliczeniu od dochodu podlega bowiem tylko różnica pomiędzy poniesionym miesięcznym wydatkiem a kwotą 100 zł.

Podstawa prawna

Art. 26 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.).

Czy płatnik ma czas na przekazanie informacji PIT-11

@RY1@i02/2012/006/i02.2012.006.18300150f.818.jpg@RY2@

Wystawienie informacji PIT-11 spoczywa na płatnikach, którymi są m.in. osoby fizyczne, osoby prawne oraz jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej będące zakładami pracy, a także rolnicze spółdzielnie produkcyjne oraz inne spółdzielnie zajmujące się produkcją rolną. Terminem, do którego płatnik powinien wystawić oraz przekazać PIT-11 podatnikowi oraz właściwemu urzędowi skarbowemu, jest koniec lutego roku następującego po roku podatkowym, którego rozliczenie dotyczy. Oczywiście nie wszyscy płatnicy z przekazaniem PIT-11 czekają do końca lutego. Jeśli podatnik PIT-11 otrzyma wcześniej, może zająć się rozliczeniem podatkowym tuż po jego otrzymaniu.

Warto wiedzieć, że jeśli pracownik został zwolniony w trakcie 2011 r. lub z jego końcem, może złożyć wniosek do byłego szefa o szybsze wystawienie PIT-11. Pracodawca po otrzymaniu takiego pisma będzie miał 14 dni na przekazanie PIT-11.

Podstawa prawna

Art. 39, 42 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.).

Czy poniesione wydatki trzeba udokumentować

@RY1@i02/2012/006/i02.2012.006.18300150f.819.jpg@RY2@

W katalogu wydatków odliczanych od dochodu w zeznaniu rocznym znajdują się m.in.: składki na ubezpieczenie społeczne, opłaty za internet, wydatki rehabilitacyjne, darowizny.

Składki na ubezpieczenie społeczne odliczane są na podstawie informacji o ich wysokości poniesionych w trakcie roku. Wydatki internetowe pomniejszą dochód, gdy podatnik będzie posiadał fakturę VAT, potwierdzającą ich poniesienie. Wydatki rehabilitacyjne, np. na sprzęt dla osób niepełnosprawnych czy na leki również odlicza się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie.

Z kolei darowizny muszą być udokumentowane w zależności od tego, na jaki cel są przekazywane. Przykładowo środki ofiarowane na cele kultu religijnego powinny być przekazane na konto obdarowanego. Podstawą dokonania odliczenia będzie wyciąg z konta bankowego. Natomiast osoby, które oddały honorowo krew, odliczą od dochodu darowiznę w wysokości 130 zł za każdy litr oddanej krwi bądź osocza.

Podstawa prawna

Art. 26 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.).

Czy do zeznania dołączać akt urodzenia dziecka

@RY1@i02/2012/006/i02.2012.006.18300150f.820.jpg@RY2@

Ulgi na dziecko nie trzeba w sposób szczególny dokumentować. Wychowując dziecko, mamy prawo do odliczenia w zeznaniu podatkowym 92,67 zł za każdy miesiąc w roku (1112,04 zł za cały 2011 r.).

Jednak urząd skarbowy ma prawo sprawdzić, czy posiadamy dziecko. Z przepisów ustawy o PIT wynika, że na żądanie organów podatkowych lub organów kontroli skarbowej podatnik jest zobowiązany przedstawić zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia, w szczególności: odpis aktu urodzenia dziecka; zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka; odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą; zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.

Jednak dokumenty te pokazujemy urzędnikom na ich prośbę, a nie dołączamy do zeznania.

Podstawa prawna

Art. 27f ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.).

Czy w umowie o pracę uwzględnić stałe koszty

@RY1@i02/2012/006/i02.2012.006.18300150f.821.jpg@RY2@

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje zryczałtowane koszty uzyskania przychodu przy rozliczaniu przychodów ze stosunku pracy. Nie trzeba ich dokumentować. Koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej:

- wynoszą 111 zł 25 gr miesięcznie, a za rok podatkowy nie więcej niż 1335 zł, w przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody z tytułu jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej,

- nie mogą przekroczyć łącznie 2002 zł 05 gr za rok podatkowy, w przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej,

- wynoszą 139 zł 06 gr miesięcznie, a za rok podatkowy łącznie nie więcej niż 1668 zł 72 gr, w przypadku gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę,

- nie mogą przekroczyć łącznie 2502 zł 56 gr za rok podatkowy, w przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, a miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę.

Podstawa prawna

Art. 22 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.).

Czy lekarz musi wystawić zaświadczenie

@RY1@i02/2012/006/i02.2012.006.18300150f.822.jpg@RY2@

Osoba niepełnosprawna może w rozliczeniu rocznym odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej m.in. wydatki poniesione na leki w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a 100 zł. Jednak odliczenie to jest możliwe pod warunkiem, że lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki (stale lub czasowo). Konieczne jest zatem posiadanie zaświadczenia lekarskiego na wypadek kontroli organu podatkowego.

Jednak uwaga - takiego zaświadczenia nie może wypisać obojętnie jaki lekarz, np. rodzinny. Musi to zrobić specjalista. Jeśli przykładowo dana osoba powinna przyjmować leki na serce, zaświadczenie powinno zostać wystawione przez kardiologa.

Podstawa prawna

Art. 26 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.).

PIT 2011

112 dni zostało na złożenie PIT za rok 2011

Ewa Matyszewska

ewa.matyszewska@infor.pl