Amerykańskie emerytury zwolnione z podatku dochodowego. Bez pisania próśb i wniosków

Po wejściu w życie nowej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania podatek dochodowy od emerytur z USA będzie pobierany tylko w jednym z krajów.

Aktualnie emerytury wypłacane ze Stanów Zjednoczonych są opodatkowane także w Polsce. Nasz czytelnik, który mieszka na stałe w kraju ale otrzymuje świadczenie z USA, słyszał, że to się zmieni. Chciałby wiedzieć, czy musi składać jakiś wniosek, aby uzyskać zwolnienie emerytury z podatku.

- O tym, w jaki sposób są opodatkowane zagraniczne emerytury wypłacane polskim rezydentom, czyli osobom zamieszkałym na terytorium Polski, decydują przepisy odpowiednich umów o unikaniu podwójnego opodatkowania - wyjaśnia Michał Jagielski, konsultant z zespołu międzynarodowego planowania podatkowego PwC. - Niestety, aktualnie obowiązująca umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z USA zawiera jedynie szczątkowe regulacje w zakresie świadczeń emerytalnych. W efekcie emerytura wypłacana z USA do Polski może być opodatkowana w obu tych krajach.

Polski emeryt może jedynie od podatku obliczonego od łącznej sumy dochodów odliczyć kwotę równą podatkowi zapłaconemu w USA. Jest to metoda proporcjonalnego odliczenia. Odliczenie to nie może równocześnie przekroczyć tej części całego podatku obliczonego przed jego dokonaniem, która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany w formie emerytury. Osoba pobierająca świadczenie z USA może też korzystać ze wszystkich ulg i zwolnień przewidzianych w ustawie o PIT (t.j. Dz.U. z 2012 r., poz. 361 z późn. zm.).

13 lutego podpisana została nowa umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania. - Zgodnie z jej tekstem emerytury wypłacane ze Stanów Zjednoczonych na podstawie przepisów o ubezpieczeniach społecznych nie będą już opodatkowane w Polsce. Polscy podatnicy będą musieli jednak brać taki dochód pod uwagę w celu określenia wysokości podatku od swoich pozostałych dochodów w Polsce - podkreśla Michał Jagielski.

Inaczej będzie w przypadku emerytur otrzymywanych z systemu ubezpieczeń prywatnych, np. z programów pracowniczych. Takie świadczenia będą opodatkowane tylko w miejscu otrzymania, czyli w Polsce.

Co ważne, emeryci otrzymujący amerykańskie świadczenie na podstawie przepisów o ubezpieczeniach społecznych nie będą musieli składać żadnych wniosków, aby nie płacić w Polsce podatku. Od dnia, kiedy przepisy nowej umowy zaczną być stosowane, emerytury będą po prostu podlegać zwolnieniu.

Nowa umowa z USA zacznie obowiązywać od początku roku następującego po roku, w którym nastąpi wymiana not ratyfikacyjnych. Z polskiej strony konieczne jest do tego uchwalenie odrębnej ustawy. Oznacza to, że korzystne dla emerytów przepisy będą mogły być stosowane najwcześniej od 1 stycznia 2014 r.

Paulina Bąk

paulina.bak@inor.pl