Jak rozliczyć wykup akcji pracowniczych

doradca podatkowy

Przede wszystkim należy zwrócić uwagę, że formularz PIT-8C został prawdopodobnie błędnie wypełniony. W części D bowiem powinno się wykazywać przychody określone w art. 21 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. w szczególności: kwoty wypłacone po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego wskazanej przez niego osobie lub członkowi jego najbliższej rodziny, w rozumieniu przepisów o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego, alimenty, stypendia, dotacje (subwencje) inne niż wymienione w art. 14, dopłaty, nagrody i inne nieodpłatne świadczenia nienależące do przychodów określonych w art. 12-14 i 17.

Przychód z tytułu zbycia papierów wartościowych opisany został w art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Oznacza to, że przychody osiągnięte z tytułu sprzedaży akcji (nawet jeżeli był to przymusowy wykup), powinny zostać wykazane w części E formularza PIT-8C. Deklarację PIT-38 należy w opisanym stanie faktycznym wypełnić tak, jakby formularz PIT-8C był wypełniony prawidłowo. W pozycji 21 sumę osiągniętych przychodów, w pozycji 22 ewentualne koszty ich osiągnięcia.

Odnośnie do pytania o ewentualne zmiany w PIT-40 stwierdzić należy, że formularz ten składa wyłącznie płatnik, którym jest organ rentowy, za podatnika. Jeżeli z jakiegokolwiek powodu podatnik zmienia dane zawarte w PIT-40 powinien składać zeznanie PIT-37, jeżeli nie prowadzi działalności gospodarczej. Zgodnie jednak z brzmieniem art. 30b ust. 6 dochodów z tytułu sprzedaży papierów wartościowych nie łączy się z dochodami z innych źródeł. Podatnik nie ma więc obowiązku dokonywania jakichkolwiek zmian w deklaracji rocznej.