Czy odsetki od polskich obligacji są wolne od podatku

Brat podatnika, który od wielu lat mieszka we Francji, zamierza zainwestować w pięcioletnie obligacje zagraniczne polskiego Skarbu Państwa nominowane w euro. Płaci podatki we Francji.

- Czy zyski z tych obligacji byłyby wypłacane bratu bez potrącenia polskiego podatku - pyta pan Dariusz z Warszawy.

Odsetki lub dyskonto od obligacji emitowanych przez Skarb Państwa i oferowanych na rynkach zagranicznych oraz dochody z odpłatnego zbycia tych obligacji uzyskane przez nierezydentów posiadających w Polsce ograniczony obowiązek podatkowy są zwolnione z opodatkowania.

Zwolnienie to zostało wprowadzone równocześnie do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) ostatnią nowelizacją tych przepisów pod koniec 2008 roku.

Brat podatnika, mieszkający we Francji, przy zainwestowaniu w polskie obligacje zostałby objęty ograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, tzn. podlegałby obowiązkowi podatkowemu w rozumieniu przepisów ustawy o PIT tylko od dochodów (przychodów) na terytorium Polski.

Zgodnie z nowym przepisem podatnicy niemający miejsca zamieszkania na terytorium Polski oraz siedziby lub zarządu w Polsce, tj. posiadający w Polsce ograniczony obowiązek podatkowy, nie będą musieli płacić podatku od odsetek lub dyskonta od obligacji emitowanych przez Skarb Państwa i oferowanych na rynkach zagranicznych. Zwolnienie obejmuje również dochody z odpłatnego zbycia takich obligacji.