Czy renta uprawnia do ulgi prorodzinnej

MIROSŁAWA ZŁUGAJ

doradca podatkowy w Grant Thornton Frąckowiak

Otrzymanie od organu rentowego formularza PIT-40A nie oznacza, że podatniczka nie ma prawa do skorzystania z ulgi prorodzinnej oraz do samodzielnego rozliczenia podatku.

Chcąc skorzystać z prawa do ulgi, powinna ona dokonać rozliczenia rocznego poprzez złożenie formularza PIT-37. Zgodnie z art. 27f ustawy PIT

Tym samym przysługuje także osobom, których jedynym źródeł utrzymania są świadczenia przyznawane przez organy rentowe.

Ulga prorodzinna jest odliczana od podatku dochodowego dopiero po potrąceniu z niego składki zdrowotnej. Taka konstrukcja ulgi może sprawić przy stosunkowo niskich dochodach i prawie do ulgi na dwoje dzieci, że podatniczka nie będzie mogła w pełni z niej skorzystać. Może się bowiem okazać, że podatek dochodowy, po potrąceniu składki zdrowotnej, będzie w wysokości niewystarczającej, by odliczyć całą kwotę ulgi (w rozliczeniu za 2008 rok ulga wynosi 1173,70 zł na każde dziecko).

Warunkiem odliczenia pełnej kwoty ulgi jest to, aby podatniczka sprawowała opiekę nad dziećmi przez cały rok podatkowy, a z prawa do ulgi nie korzystał także biologiczny ojciec dzieci. Ulga prorodzinna przysługuje bowiem obojgu rodzicom łącznie i mogą odliczyć ją od podatku w częściach równych lub w dowolnej proporcji przez nich ustalonej.

Podatniczka powinna wypełnić formularz PIT-37 (roczne rozliczenie podatku) przenosząc do niego z formularza PIT-40A dane o wysokości dochodu oraz pobranych na podatek zaliczkach. Jednocześnie także powinna wypełnić formularz PIT/O (informacja o odliczeniach od dochodu/podatku).