Czy trzeba zwrócić ulgę odliczoną w zeznaniu rocznym

Podatniczka w 2008 roku wycofała oszczędności z kasy mieszkaniowej przed terminem, na który umowa z bankiem została zawarta.

- Słyszałam, że teraz muszę zwrócić ulgę podatkową z tytułu gromadzenia oszczędności, z której korzystałam, czy to prawda - pyta pani Wanda z Krakowa.

Wyjątek dotyczy przypadku, gdy wycofana kwota po określonym w umowie o kredyt kontraktowy okresie systematycznego oszczędzania została wydatkowana zgodnie z celami systematycznego oszczędzania na rachunku prowadzonym przez tę kasę.

Aby nie stracić prawa do odliczeń związanych z oszczędzaniem w kasie mieszkaniowej, podatnik powinien przeznaczyć wycofane, ale już po okresie oszczędzania, środki na co najmniej jeden z celów systematycznego oszczędzania wymieniony w art. 8 ust. 1 ustawy o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego. Wycofane środki powinny zostać wydatkowane w odpowiedni sposób do końca roku podatkowego, w którym nastąpiło ich wycofanie. W przeciwnym wypadku podatnik traci prawo do ulgi i powinien ją zwrócić. Kwoty uprzednio odliczone od podatku należy wykazać w zeznaniu podatkowym i doliczyć do podatku.