Inwestor zapłaci podatek od odszkodowania

Biuro maklerskie wypłaciło odszkodowanie za niewykonanie dyspozycji, które spowodowane było np. błędem lub zawieszeniem platformy elektronicznej do zawierania transakcji.

- Czy otrzymaną kwotę należy opodatkować - pyta pan Jan z Warszawy.

Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.) traktują otrzymane odszkodowania jako źródło przychodów, które należy opodatkować. Tylko w niektórych przypadkach odszkodowania wypłacane przez biuro maklerskie mogą pozostać nieopodatkowane.

W opinii Roberta Morawskiego, specjalisty ds. podatków w CDM Pekao, z odszkodowań wypłacanych przez biura maklerskie wolne od podatku będą tylko te, które zostały wypłacone na podstawie wyroku sądu lub ugody sądowej, jednak wyłącznie w części ustalonej w wyroku lub ugodzie i tylko do wysokości poniesionej straty, a bez uwzględnienia utraconych korzyści. Określa to art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT.

Jeśli więc na przykład inwestor chciał dokonać zlecenia sprzedaży akcji po kursie 100 zł, ale do wykonania zlecenia nie doszło z winy domu maklerskiego, i ostatecznie sprzedał akcje po 80 zł, to dochód podatkowy z tytułu sprzedaży akcji będzie ustalony według ceny 80 zł (minus koszt uzyskania przychodu x 19 proc. podatku).

Robert Morawski wyjaśnia, że w takim przypadku, jeśli dom maklerski wypłaci odszkodowanie bez kierowania sprawy na drogę postępowania sądowego (np. uznając reklamację klienta od razu), to inwestor musi dochód z odszkodowania uwzględnić w ogólnym zeznaniu podatkowym. Kwota odszkodowania, np. 20 zł potencjalnie utraconego zysku, podlega opodatkowaniu według skali podatkowej (18 proc. lub 32 proc.), a więc jest ryzyko, że opodatkowanie nastąpi według wyższej stawki i od całej kwoty odszkodowania.

przemyslaw.molik@infor.pl