Emerytury na Litwie nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym

System emerytalny na Litwie składa się z trzech podstawowych filarów:

● I filar to państwowe ubezpieczenie emerytalne. Opłacanie składek ubezpieczeniowych do I filaru jest obowiązkowe. Składki te są płacone do SoDra (państwowej organizacji ubezpieczeń społecznych).

● II filar to dobrowolny fundusz emerytalny, który zawiązuje się między firmą ubezpieczeniową a osobą ubezpieczoną. Składki na ten fundusz przekazywane są przez SoDra z części otrzymanej już od pracodawcy (płatnika) w ustawowej wysokości do prywatnej firmy ubezpieczeniowej. Oznacza to, że na Litwie nie opłaca się dodatkowych składek na II filar.

● III filar to dobrowolne ubezpieczenie prywatne, czyli takie, w którym dana osoba zawiązuje umowę z funduszem emerytalnym wyłącznie z własnej inicjatywy i całkowicie dobrowolnie.

Prawo do otrzymywania emerytury (zarówno z I, jak i II filaru) - jak wyjaśnia nam Agnieszka Kuras, konsultant w dziale prawno-podatkowym PricewaterhouseCoopers - ma każdy, kto spełnia kumulatywnie 2 warunki:

● osiągnął wiek emerytalny - 60 lat dla kobiet, 62 lata i 6 miesięcy dla mężczyzn;

● był objęty okresem ubezpieczeniowym - minimum 15 lat - osobom spełniającym ten warunek przysługuje prawo do emerytury, ale w niepełnej wysokości; 30 lat - osobom spełniającym ten warunek przysługuje prawo do emerytury w pełnej wysokości, tj. nie mniejszej niż 110 proc. podstawowej emerytury państwowej, tj. 360 LTL; ponad 30 lat - osoby, które były objęte okresem ubezpieczeniowym dłużej niż 30 lat, otrzymują oprócz emerytury w pełnej wysokości dodatek - bonus, którego wysokość zależy od długości okresu, przez który odprowadzane były składki.

Emeryturę można otrzymywać również z III filaru.

- Podobnie jak w Polsce polega on na zbieraniu przez indywidualne osoby środków na indywidualnych kontach. Jest to forma zabezpieczenia emerytalnego dobrowolna - stwierdza Agnieszka Kuras.

Ekspert dodaje, że aby otrzymać dodatkowe świadczenia emerytalne z III filaru, zainteresowana osoba musi wykupić polisę od firmy ubezpieczeniowej. Benefity ze środków zgromadzonych w III filarze są wypłacane miesięcznie przez wybraną firmę ubezpieczeniową, z którą osoba ubezpieczona zawarła umowę. Świadczenia emerytalne są wypłacane ze środków III filaru, kiedy osoba ubezpieczona osiągnie wiek emerytalny. Jeśli osoba ubezpieczona nie skumuluje na swoim koncie środków wymaganych do wykupienia polisy emerytalnej, może otrzymywać zgromadzone udziały w postaci zryczałtowanej kwoty albo periodycznie wypłacanych świadczeń.

Na Litwie nie ma dodatkowych planów emerytalnych zawieranych przez pracownika z pracodawcą.

Co do zasady, świadczenia emerytalne wypłacane z I i II filaru nie są opodatkowane na Litwie. Z informacji Agnieszki Kuras wynika, że świadczenia emerytalne wypłacane z III filaru nie są opodatkowane, pod warunkiem że umowa z ubezpieczycielem prywatnym została zawarta na okres nie krótszy niż 5 lat oraz że odbiorca świadczeń z tego funduszu jest uprawniony do nich zgodnie z przepisami ustawy regulującej III filar bądź ustawy regulującej państwowe świadczenia emerytalne na Litwie. W pozostałych przypadkach świadczenia emerytalne inne niż wyżej wymienione są opodatkowane co do zasady stawką 15-proc.

- Na Litwie obowiązują też pewne odliczenia/ulgi podatkowe związane ze świadczeniami emerytalnymi - informuje Agnieszka Kuras.

Ekspert wyjaśnia, że drobne ulgi podatkowe znajdują zastosowanie w przypadku świadczeń otrzymywanych przez emerytów pracujących na podstawie certyfikatów biznesowych. Uprawniają one do wykonywania niektórych zawodów, z których dochód byłby podstawą do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych według obniżonych stawek oraz wyłączony od obowiązku odprowadzania od niego obligatoryjnych składek na ubezpieczeni społeczne.

- Wobec świadczeń emerytalnych stosuje się jeszcze drugi rodzaj ulgi. Otóż składki na ubezpieczenie emerytalne płacone przez litewskich rezydentów podatkowych w ramach III filaru na poczet własnych świadczeń emerytalnych bądź świadczeń swojego małżonka/małżonki, nieletnich dzieci lub dzieci niepełnosprawnych mogą być odliczone od dochodu podlegającego opodatkowaniu - wyjaśnia Agnieszka Kuras.

Całkowita kwota odliczalnych wydatków na III filar jest ograniczona do 25 proc. kwoty dochodu podlegającego opodatkowaniu w danym roku kalendarzowym. W stosunku do innych przychodów otrzymywanych przez emerytów, jak choćby przychodów z najmu czy przychodów kapitałowych, znajdują zastosowanie ogólne przepisy podatkowe. Nie ma tu przewidzianych żadnych specyficznych ulg.

@RY1@i02/2010/188/i02.2010.188.086.006a.001.jpg@RY2@

Wysokość składek na Litwie

Ewa Matyszewska

ewa.matyszewska@infor.pl