Strat z jednostek funduszu nie można rozliczyć w PIT

Naczelny Sąd Administracyjny oddalił skargę kasacyjną podatnika, któremu urząd skarbowy odmówił stwierdzenia nadpłaty w PIT. W rozpatrywanej sprawie podatnik uzyskał z jednego funduszu inwestycyjnego zysk, a z drugiego stratę. Uważał, że skoro poniósł jednocześnie zysk i stratę w ramach tego samego źródła przychodów, to może dokonać rozliczenia na zasadzie kompensacji. W tym celu złożył deklarację PIT i jednocześnie wniosek o stwierdzenie nadpłaty.

Towarzystwo funduszy inwestycyjnych jako płatnik pobrało bowiem podatek od jednostek, które przyniosły zysk, bez odliczenia straty, która pomniejszyłaby kwotę podatku. NSA uznał to działanie za prawidłowe. Konstrukcja opodatkowania przychodów z funduszy inwestycyjnych jest ryczałtowa i nie można rozliczać strat z tego tytułu (wyrok NSA z 12 czerwca 2012 r. sygn. akt II FSK 2301/10).

PM