Rozwiewamy wątpliwości związane z wypełnianiem zeznań podatkowych

Badania przeprowadzone przez KPMG wskazują, że 30 proc. z nas zostawia rozliczenia na ostatnią chwilę. Z tego samego raportu wynika, że większość nie widzi szczególnych trudności w wypełnianiu PIT. Może dlatego, że połowa osób przekazuje rozliczenie PIT innym - rodzinie, znajomym lub księgowym. Część badanych uważa jednak, że wypełnienie zeznania rocznego jest zadaniem trudnym, a nawet bardzo trudnym. Wśród kwestii, które sprawiały problemy, ankietowani przez KPMG wskazali m.in.: brak wiedzy dotyczącej dostępnych ulg podatkowych, brak pewności, czy deklaracja podatkowa złożona przez internet została wysłana poprawnie, albo problemy przy rozliczeniu przychodów z więcej niż jednego źródła. To jednak nie wszystkie trudności, z jakimi stykają się podatnicy. Wiele jest kwestii spornych i kontrowersyjnych. Zwykle trafiają one do dyrektorów izb skarbowych, wydających interpretacje indywidualne, i do sądów administracyjnych.

Z analizy interpretacji i orzecznictwa wynika, że spory dotyczą np. spełniania warunków dotyczących preferencyjnego rozliczenia małżonków i osób samotnie wychowujących dzieci oraz rozliczenia ulgi na dzieci, zwłaszcza gdy rodzice są po rozwodzie lub żyją w związku konkubenckim. Problemy sprawia również korzystanie z ulg: rehablitacyjnej, internetowej, a także mieszkaniowej (tę rozliczamy w PIT-39) oraz rozliczenie np. darowizn przekazanych w ubiegłym roku na Kościół.

Część osób rozliczających się z fiskusem ma również problemy ze składaniem zeznań rocznych przez internet. Potwierdziło to wspomniane badanie KPMG. Do końca 2015 r. kontrowersje wzbudzało upoważnienie pełnomocnika do składania deklaracji. Od 1 stycznia 2016 r. zmieniły się przepisy na korzyść podatników, ale praktyczny problem pozostał. Opisujemy go szczegółowo w naszym poradniku.

Wskazujemy też w nim, jakie podejście do rozliczania przychodów i rozwiązywania poszczególnych sporów mają organy podatkowe i sądy administracyjne. Problem polega na tym, że w wielu przypadkach nawet w sądach nie ma zgody co do interpretacji przepisów. W takich sytuacjach podatnicy stoją przed trudnym wyborem: rozliczyć się według reguł, które stosuje fiskus (rozwiązanie bezpieczne, bo organy podatkowe raczej nie zakwestionują takiego rozliczenia), albo według reguł, na które wskazują sądy (wtedy trzeba liczyć się z negatywnym podejściem fiskusa i koniecznością skierowania sprawy do sądu). Taki wybór mają jedynie ci, którzy mogą liczyć na przychylność sądów.

Zwróćmy też uwagę, że w niektórych sprawach (np. rozliczenia jako samotny rodzic lub ulgi na dzieci rozliczanej przez osoby po rozwodzie) część sporów dotyczących PIT prowokują sami podatnicy. Fiskus i sądy od dłuższego czasu prezentują bowiem niekorzystne dla nich stanowiska, z czym ci ostatni się nie zgadzają. 

Przypomnijmy również, że zeznania roczne składamy na pięciu formularzach: PIT-36 (głównie prowadzący działalność opodatkowani skalą podatkową), PIT-36L (przedsiębiorcy opodatkowujący dochody stawką liniową), PIT-37 (zatrudnieni na etatach czy umowach o dzieło i umowach-zleceniach), PIT-38 (m.in. osiągający przychody z giełdy) oraz PIT-39 (rozliczający przychody ze zbycia nieruchomości, w tym korzystający z ulgi mieszkaniowej).

Jeśli mamy obiekcje, możemy wnieść o interpretację przepisów