Sprawdź z nami swoją wiedzę!

W jaki sposób można się rozliczyć z fiskusem z dochodów (przychodów) z tytułu najmu prywatnego mieszkania:

podatkiem liniowym w wysokości 19 proc. od dochodu

wyłącznie zryczałtowanym podatkiem w wysokości 8,5 proc. od przychodów z najmu

wyłącznie podatkiem liczonym według skali podatkowej od dochodu

według skali podatkowej lub zryczałtowanym podatkiem w wysokości 8,5 proc. od przychodów z najmu

Jakiego rodzaju przychody nie są objęte zakresem przedmiotowym ustawy o PIT:

przychody z tytułu umowy o pracę

świadczenia na zaspokojenie potrzeb rodziny, o których mowa w art. 27 kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, objętych wspólnością majątkową małżeńską

przychody z kapitałów pieniężnych

działy specjalne produkcji rolnej

Które z poniższych świadczeń korzysta ze zwolnienia z opodatkowania PIT:

diety z tytułu podróży służbowej pracownika w wysokości nieprzekraczającej wartości wynikających z odrębnych przepisów

kwoty umorzonych pożyczek studenckich udzielonych na podstawie odrębnych przepisów

dodatnie różnice kursowe powstałe w wyniku prowadzenia działalności gospodarczej

świadczenia z pomocy społecznej

Kto nie jest zobligowany do poboru miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy jako płatnik:

uczelnie - od wypłacanych stypendiów

zakłady karne - od wypłacanych należności za prace skazanym

rolnicze spółdzielnie produkcyjne - od dokonywanych wypłat w z tytułu dniówek obrachunkowych

osoba fizyczna - od wynagrodzenia opiekunki dla dziecka wypłaconego na podstawie umowy cywilnoprawnej, zawartej poza działalnością gospodarczą

Zgodnie z ustawą o PIT wydatki na reklamę stanowią koszt uzyskania przychodów w działalności gospodarczej:

w całości, jeżeli są kosztami poniesionymi w celu osiągnięcia przychodu

w części nieprzekraczającej 0,25 proc. przychodu

w całości, o ile reklama prowadzona jest w sposób publiczny

w części nieprzekraczającej 0,25 proc. kapitału zakładowego

Do kosztów uzyskania przychodu, zgodnie z ustawą o PIT, nie można zaliczyć:

podatku od nieruchomości

podatku od środków transportowych

podatku od spadków i darowizn

podatku akcyzowego

Zryczałtowany podatek dochodowy od dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, zgodnie z ustawą o PIT, pobiera się w wysokości:

17 proc. od przychodu

10 proc. przychodu

19 proc. od przychodu

8,5 proc. od przychodu

Pani Ania, będąca polskim rezydentem podatkowym, uzyskuje dochód z tytułu pracy za granicą. Praca była wykonywana w Niemczech, wynagrodzenie zostało wypłacone przez niemieckiego pracodawcę. Zgodnie z obowiązującą w umowie bilateralnej pomiędzy Polską a Niemcami metodą wyłączenia z progresją, dochód uzyskany za granicą będzie w Polsce:

opodatkowany na analogicznych zasadach jak dochody z pracy w Polsce

zwolniony z opodatkowania, ale jego wysokość wpłynie na stawkę podatku od dochodów, które pani Ania uzyskała na terytorium kraju

opodatkowany jak dochody uzyskane na terytorium kraju, ale w Polsce będzie można odliczyć w proporcji podatek zapłacony od dochodów uzyskanych w Niemczech

zwolniony z opodatkowania, bez wpływu na rozliczenia z dochodów uzyskanych przez panią Anię na terytorium kraju

Podatnicy opodatkowani w formie karty podatkowej są zobowiązani:

prowadzić księgę przychodów i rozchodów

składać zeznania podatkowe

opłacać comiesięczne zaliczki na podatek dochodowy

na żądanie klienta wydawać rachunki stwierdzające sprzedaż towaru lub wykonanie usługi

Podatnik ma prawo do obniżenia dochodu o poniesioną w roku podatkowym stratę z tego samego źródła, w kolejnych, następujących po sobie 5 latach podatkowych, z zastrzeżeniem, że w żadnych z tych lat odliczenie to nie może przekraczać 50% kwoty tej straty. Prawo do nie przysługuje w stosunku do strat z:

odpłatnego zbycia praw majątkowych

pozarolniczej działalności gospodarczej

najmu, dzierżawy lub umów o podobnym charakterze

z działów specjalnych produkcji rolnej, jeśli dochód z tego źródła ustalany jest na podstawie ksiąg rachunkowych

@RY1@i02/2017/030/i02.2017.030.071000700.801.jpg@RY2@

Michał Górniak

starszy konsultant w dziale doradztwa podatkowego BDO, biuro w Poznaniu