Jak zaksięgować kompensatę

menedżer w dziale usług księgowych Mazars

Ewidencja księgowa będzie różna zależnie od tego, czy wzajemne zobowiązania są w tej samej wysokości, czy się różnią oraz czy są wyrażone w złotych czy w walutach obcych.

Dla wierzytelności w tej samej wysokości w złotych księgujemy w naszej firmie kwotę wierzytelności: strona Wn konta 202 - Rozrachunki z dostawcami, strona Ma konta 201 - Rozrachunki z odbiorcami. Po dokonaniu tego księgowania będziemy mieli rozliczone zarówno konta rozrachunków z dostawcami, jak i odbiorcami.

Przy kompensacie wierzytelności o różnych kwotach zasadą jest, że wierzytelności umarzają się do wysokości wierzytelności najniższej. Po zaksięgowaniu kompensaty w kwocie najniższej wierzytelności pozostanie nierozliczone saldo na rozrachunkach z dostawcami lub odbiorcami lub salda na obu tych kontach (gdy najniższa wierzytelność dotyczyła zobowiązania firmy X w stosunku do firmy Y), które podlegają dalszemu rozliczeniu, np. poprzez zapłatę. Przy księgowaniu kompensat w walucie obcej oprócz zaksięgowania samej kompensaty po ustalonym kursie (strona Wn konta 202 - Rozrachunki z dostawcami, strona Ma 201 - Rozrachunki z odbiorcami) księgujemy także różnice kursowe, które ujmujemy zapisami:

- ujemną różnicę kursową po strona Wn konta 756 - Koszty finansowe (759), strona Ma konta rozrachunków z odbiorcami (201) lub dostawcami (202)

- dodatnią różnicę kursową: strona Wn konta 750 - Przychody finansowe (755), strona Ma konta rozrachunków z odbiorcami (201) lub dostawcami (202).

(AP)

Ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. 2009 r. nr 152, poz. 1223 z późn. zm.).