Jak ująć wypłatę z bankomatu

główna księgowa w ArchiDoc

Pobranie gotówki z banku ujmuje się w księgach rachunkowych jako środki pieniężne w drodze. Są to kwoty znajdujące się między kasą a rachunkiem bankowym lub między rachunkami bankowymi podmiotu gospodarczego.

Ewidencja środków pieniężnych w drodze może być prowadzona za pośrednictwem konta 149 - Środki pieniężne w drodze. W zależności od przyjętego rozwiązania określonego w polityce rachunkowości konto to może służyć do ewidencji każdej operacji lub tylko na przełomie okresów sprawozdawczych.

Saldo Wn konta - Środki pieniężne w drodze oznacza wypłaty z rachunku bankowego środków, których wpłata do kasy nie została potwierdzona do końca okresu sprawozdawczego. W bilansie saldo to ujmowane jest w aktywach w pozycji B.III.1 lit. c) - Inne środki pieniężne.

Jeżeli opóźnienie we wpłacie do kasy pobranej gotówki wynika z nieprzewidzianych okoliczności, np. prezes po pobraniu gotówki nie zdążył wpłacić jej do kasy w danym dniu, następnego dnia wyjechał w pilnej sprawie, po czym po powrocie wpłacił pieniądze - zastosowanie konta - Środki pieniężne w drodze jest prawidłowe.

Jeżeli natomiast prezes pobiera gotówkę, a następnie wydatkuje środki na drobne zakupy (np. paliwo, usługi gastronomiczne), operację taką należy potraktować jako pobranie zaliczki przez pracownika, a jej ewidencję ująć następująco: strona Wn konta 230 - Rozrachunki z pracownikami, strona Ma konta 130 - Rachunek bankowy.

Zmienia się również prezentacja w bilansie - saldo Wn konta - Rozrachunki z pracownikami, ujmowane jest w aktywach jako należności od pozostałych jednostek w pozycji B.II.2 lit. c) - Inne.

(AP)

Ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. 2009 r. nr 152, poz. 1223 z późn. zm.).