Jak ująć lokatę overnight

księgowa z Auxilium

Bankowa lokata terminowa spełnia definicję inwestycji z ustawy o rachunkowości, gdyż są to aktywa nabyte w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych w postaci odsetek, oraz definicję aktywów finansowych, ponieważ są to środki pieniężne bądź prawo wynikające z umowy z bankiem do ich otrzymania. Lokaty typu overnight to lokaty o terminie zapadalności do trzech miesięcy, wobec tego należy zakwalifikować je jako inne środki pieniężne.

Lokowanie wolnych środków pieniężnych na lokatach overnight (lokata na noc) to najkrótsza z form inwestowania. Jej mechanizm polega na tym, że na koniec dnia bank, bez dodatkowych dyspozycji, przesuwa środki na inny rachunek o wyższym oprocentowaniu. Środki pieniężne wracają na rachunek bankowy następnego dnia wraz z naliczonymi odsetkami. Odsetki naliczane są jak za jeden dzień trwania depozytu. Oprocentowanie takich lokat ustalane jest każdego dnia, zazwyczaj na podstawie stawek obowiązujących na rynku międzynarodowym.

Księgowania związane z lokatą typu overnight powinny przebiegać w następujący sposób:

1. Otwarcie lokaty typu overnigh

2. Zamknięcie lokaty następnego dnia: - na tym koncie księgowane są uzyskane odsetki od lokaty. Odsetki od środków pieniężnych na rachunkach bankowych, również na rachunkach lokat terminowych, doliczone przez bank, zwiększają stan środków pieniężnych na danym rachunku bankowym i równocześnie drugostronnie. Zgodnie więc z art. 42 ust. 3 ustawy o rachunkowości zalicza się je do przychodów finansowych.

(AP)

Art. 3 ust. 1 pkt 17 i pkt 24, art. 42 ust. 3 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 z późn. zm.).