Jak ująć w księgach rachunkowych lokatę krótkoterminową

Jeżeli przedsiębiorstwo posiada wolne środki finansowe na swoim rachunku bankowym, to istnieje możliwość ulokowania ich na krótkoterminowej lokacie bankowej (tzw. overnight). Przeniesienie środków z rachunku bankowego na rachunek lokaty odbywa się na podstawie dyspozycji złożonej do banku. Po zakończeniu okresu trwania lokaty środki pieniężne wraz z należnymi odsetkami wracają automatycznie na zwykły rachunek bankowy.

Środki pieniężne ulokowane na lokacie powinny podlegać księgowaniu na osobnym koncie księgowym. Dowodem księgowym w tym przypadku jest wyciąg z rachunku bankowego przedsiębiorstwa. Czasami do ewidencji kilkudniowych lokat stosuje się konto środków pieniężnych w drodze.

Księgowanie transakcji związanych z lokatami może przebiegać następująco:

Założenie lokaty oraz przelanie środków pieniężnych na rachunek bankowy lokaty:

Strona Wn konta 142 - Środki pieniężne na lokatach bankowych, strona Ma konta 130 - Rachunek bankowy.

Zamknięcie lokaty oraz przelanie środków pieniężnych na zwykły rachunek bankowy: strona Wn konta 130 - Rachunek bankowy, strona Ma konta 142 - Środki pieniężne na lokatach bankowych.

Otrzymane odsetki: strona Wn konta 130 - Rachunek bankowy, strona Ma konta 756 - Przychody finansowe - odsetki.

AP

Ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 z późn. zm.).