Jak to zrobiliśmy, czyli metodologia VII Rankingu Firm i Doradców Podatkowych

Ranking Firm i Doradców Podatkowych Dziennika Gazety Prawnej uwzględnia wyniki firm doradczych i działów podatkowych kancelarii prawnych, ich osiągnięcia oraz sukcesy doradców podatkowych i innych osób uprawnionych do doradztwa podatkowego. W części najskuteczniejszych firm znaczenie ma przede wszystkim skala prowadzonej działalności doradczej, co znajduje odzwierciedlenie w danych liczbowych. W części najlepszych firm dane te mają jednak znaczenie drugorzędne. W tym roku zmieniliśmy metodologię w ten sposób, że do połowy punktów przyznanych za wyniki dodaliśmy punkty przyznane przez kapitułę redakcyjną za osiągnięcia w 2012 r. Takie zestawienie pozwala nie tylko wskazać największe firmy na rynku doradztwa podatkowego, lecz także pokazać, jaka jest wartość doradztwa firm. Do wartości należy zaliczyć np. skuteczność w doradzaniu klientom, pomysłowość w rozwiązaniach podatkowych, kreatywność, czyli nowe podejście, lub interpretacje, które potwierdzi fiskus lub sąd. Takich wartości nie da się zmierzyć, zważyć czy policzyć.

Zwróćmy również uwagę, że w VII rankingu wzięły udział 74 najlepsze i najprężniej działające firmy doradcze na rynku. Nawet jeśli firma zajęła ostatnie miejsce, to jest to firma świadcząca usługi doradcze na najwyższym poziomie, dbająca o klienta, szukająca dla niego najlepszych rozwiązań podatkowych.

Analizując wyniki rankingu, należy mieć świadomość kilku zmiennych. Na pozycję w rankingu ma wpływ wiele czynników. Przykładowo, jeśli firma nie poda informacji o przychodach, nie otrzymuje w tej kategorii punktów. W niektórych firmach jest to celowa strategia, która ma jednak przełożenie na pozycję w naszym zestawieniu.

Ranking należy więc odczytywać jako zestawienie najlepszych i najskuteczniejszych firm.

Podział rankingu

Ranking składa się z trzech części - zestawień najskuteczniejszych i najlepszych firm doradztwa podatkowego oraz najlepszych doradców podatkowych w 2012 r.

Porównywanie firmy małej z dużą nie ma sensu. Dlatego DGP od siedmiu lat trzyma się strategii polegającej na podziale na 4 grupy firm: wielką czwórkę, firmy zatrudniające 10 i więcej doradców podatkowych, firmy zatrudniające od 3 do 9 doradców oraz firmy zatrudniające dwóch i mniej doradców.

Punkty w poszczególnych częściach i kategoriach zostały przyznane na podstawie danych przekazanych przez firmy doradztwa podatkowego w ankietach.

Doradcy podatkowi

VII ranking DGP wyłonił najlepszych doradców podatkowych w siedmiu kategoriach: podatku od towarów i usług, podatków dochodowych, fuzji i przejęć, międzynarodowego prawa podatkowego, optymalizacji podatkowych, postępowań przed sądami oraz podatków i opłat lokalnych. Wyboru najlepszych doradców dokonała kapituła redakcyjna, w skład której weszli: Krzysztof Jedlak, kierownik działu podatki DGP, Ewa Ciechanowska, redaktor prowadzący dodatek Księgowość i Podatki, oraz redaktorzy działu podatkowego: Grażyna J. Leśniak, Magdalena Majkowska i Przemysław Molik. Kryteria, jakimi kapituła się kierowała, to: złożoność spraw, którymi zajmował się doradca, doniosłość spraw, reakcja rynku, znaczenie dla podatników (osób fizycznych i firm), systemu podatkowego w Polsce i Unii Europejskiej, gospodarki, jakość doradztwa, innowacyjność rozwiązań.

Poprosiliśmy firmy doradztwa podatkowego, aby w ankietach wskazały swoich najlepszych doradców podatkowych w 2012 r. oraz ich osiągnięcia. Następnie kapituła redakcyjna, biorąc pod uwagę te wskazania oraz wiedzę na temat działań podejmowanych przez poszczególnych doradców podatkowych, przyznała punkty. Suma punktów pozwoliła wyłonić najlepszych w powyższych siedmiu kategoriach. Taki sposób wyboru pozwolił na ocenę dokonań doradców podatkowych w 2012 r. Trzej najlepsi - zdaniem kapituły - doradcy podatkowi w każdej z siedmiu kategorii zostali uhonorowani jako najlepsi doradcy podatkowi w Polsce.

Firmy - kryteria

Firmy zostały ocenione według sześciu kryteriów: liczby doradców podatkowych, liczby innych osób z uprawnieniami do doradztwa podatkowego (radcy prawni, adwokaci, biegli rewidenci, osoby uprawnione do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych), osiągniętych przychodów (od stycznia do grudnia 2012 r.) na jedną osobę merytoryczną, liczby klientów, liczby wygranych spraw sądowych oraz liczby skutecznych odwołań do organu II instancji.

W rankingu na najskuteczniejsze firmy doradztwa podatkowego wzięliśmy pod uwagę wszystkie powyższe kryteria. W rankingu na najlepsze firmy doradztwa podatkowego kapituła redakcyjna dodatkowo oceniła osiągnięcia firm w 2012 r. i na tej podstawie przyznała dodatkowe punkty, które dodaliśmy do połowy punktów z części na najskuteczniejsze firmy. Ocena kapituły często decydowała o miejscu, jakie firma zajęła w tej części rankingu.

Punktacja

W rankingu na najskuteczniejsze firmy w 2012 r., podobnie jak w zeszłym roku, różnicowaliśmy liczbę przyznawanych punktów w poszczególnych kategoriach. W kategorii osiągnięte przychody na osobę merytoryczną firma mogła uzyskać maksymalnie 200 punktów, za największą liczbę doradców podatkowych w każdej z 4 grup firmy mogły dostać maksymalnie 100 punków. Za największą liczbę innych osób z uprawnieniami można było uzyskać maksymalnie 40 punktów, za największą liczbę klientów maksymalnie 50 punktów, za największą liczbę wygranych spraw sądowych oraz za największą liczbę skutecznych odwołań - po 100 punktów. W każdej kategorii, podobnie jak w latach poprzednich, maksymalną liczbę punktów otrzymywała firma (lub firmy), która uzyskała najwyższy wskaźnik, np. osiągnęła najwyższe przychody na osobę merytoryczną. Kolejne firmy uzyskiwały liczbę punktów proporcjonalną do udziału w wyniku najlepszej firmy.

Przykładowo: jeśli firma zaliczana do małych zatrudniała dwóch doradców podatkowych, otrzymała 100 punktów. Firma, która w tej grupie miała jednego doradcę, czyli połowę maksymalnej liczby, otrzymała proporcjonalną liczbę punktów, czyli 50. A zatem firma, która w tej grupie wykazała brak doradców, otrzymała w tej kategorii zero punktów. Analogicznie postępowaliśmy w każdej z czterech grup firm.

Najskuteczniejsze firmy - punktacja

1) liczba doradców podatkowych - maksymalna liczba punktów 100

2) liczba osób z innymi uprawnieniami - maksymalna liczba punktów 40

3) przychody od stycznia do grudnia przypadające na jedną osobę merytoryczną - maksymalna liczba punktów 200

4) liczba klientów - maksymalna liczba punktów 50

5) liczba wygranych spraw sądowych - maksymalna liczba punktów 100

6) liczba skutecznych odwołań do organu II instancji - maksymalna liczba punktów 100

Łukasz Zalewski

lukasz.zalewski@infor.pl